Fiche de révision : Activité et patrimoine en comptabilité

📋 Plan du Cours

1. Objectif et états de synthèse
2. Compte de résultat
3. Bilan et patrimoine
4. Variation du patrimoine et trésorerie

📖 1. Objectif et états de synthèse

🔑 Notions clés & Définitions

• Compte de résultat : État de synthèse qui décrit l’activité de l’entreprise pendant une période donnée, généralement un exercice de 12 mois.
• Bilan : État de synthèse qui évalue la variation du patrimoine de l’entreprise entre le début et la fin de l’exercice et présente sa situation à une date déterminée.

📝 Points essentiels

📌 La comptabilité mesure l’enrichissement ou l’appauvrissement de l’entreprise en comparant les revenus et les coûts de l’exercice et en évaluant la variation de son patrimoine entre le début et la fin de l’exercice.

💡 Astuce mémo

Compte de résultat = période ; bilan = date

📖 2. Compte de résultat

🔑 Notions clés & Définitions

• Charges : Ensemble des coûts engendrés au cours de l’exercice pour les besoins de l’activité de l’entreprise.
• Produits : Ensemble des revenus générés au cours de l’exercice par l’activité de l’entreprise.

★ À maîtriser

📐 Formule — Le résultat se calcule ainsi : $Résultat = Produits - Charges$.

📌 Lorsque les produits sont supérieurs aux charges, l’entreprise réalise un bénéfice et s’enrichit ; lorsque les produits sont inférieurs aux charges, elle réalise une perte et s’appauvrit.

• Dans le cas SIMIR, les produits s’élèvent à 35 000 €, les charges à 29 380 € et le bénéfice de l’exercice N à 5 620 €.

Compléments

• Les produits et les charges sont classés en:
  • éléments d’exploitation
  • éléments financiers
  • éléments exceptionnels

💡 Astuce mémo

Produits supérieurs aux charges → bénéfice ; charges supérieures aux produits → perte

📖 3. Bilan et patrimoine

🔑 Notions clés & Définitions

• Actif : Ensemble des emplois de l’entreprise à la date de clôture.
• Passif : Ensemble des ressources dont l’entreprise dispose à la date de clôture.

★ À maîtriser

📌 Le bilan respecte l’égalité $Actif = Passif$, c’est-à-dire $Emplois = Ressources$.

📌 L’actif comprend l’actif immobilisé et l’actif circulant, tandis que le passif comprend les capitaux propres, les provisions pour risques et charges et les dettes.

Compléments

• L’actif immobilisé comprend:

  • les immobilisations incorporelles
  • les immobilisations corporelles
  • les immobilisations financières

• Les capitaux propres comprennent:

  • le capital
  • les réserves
  • le report à nouveau
  • le résultat de l’exercice

💡 Astuce mémo

Actif = emplois ; passif = ressources

📖 4. Variation du patrimoine et trésorerie

★ À maîtriser

📐 Formule — Pour SIMIR, le solde final des disponibilités est $1\,200 + 32\,000 - 13\,400 - 4\,800 - 6\,960 - 120 = 7\,920\ EUR$.

📌 Dans le cas SIMIR, le bénéfice est de 5 620 € tandis que les disponibilités finales sont de 7 920 €, car le résultat et la trésorerie mesurent des phénomènes différents.

• Dans le bilan de SIMIR au 31/12/N, les capitaux propres s’élèvent à 55 620 €, les dettes à 1 600 € et le total de l’actif et du passif à 57 220 €.

Compléments

• La variation des disponibilités de SIMIR se reconstitue à partir du solde initial, des encaissements de ventes, des décaissements d’achats, des achats de fournitures, des salaires et des intérêts.

💡 Astuce mémo

Activité → résultat → variation des capitaux propres, sans égalité automatique avec la trésorerie

📊 Tableaux de synthèse

Compte de résultat et bilan