Fiche de révision : Gestion financière de l’entreprise

📋 Plan du Cours

1. Documents comptables fondamentaux
2. Indicateurs financiers essentiels
3. Utilité et analyse des documents
4. Dépenses et investissements
5. Revenus et financements
6. Résultat et trésorerie
7. Entreprises et capitalisation boursière

📖 1. Documents comptables fondamentaux

🔑 Notions clés & Définitions

• Compte de résultat : Le compte de résultat calcule le résultat de l’entreprise à partir des produits et des charges.
• Charges : Dépenses ou coûts supportés par l’entreprise, notamment les matières premières et les charges de personnel.
• Produits : Revenus ou recettes de l’entreprise, notamment les ventes.
• Bilan : Document qui présente l’actif et le passif de l’entreprise.

📝 Points essentiels

📐 Formule — Le résultat de l’entreprise vérifie $Résultat = Produits - Charges$ et peut être positif, correspondant à un bénéfice, ou négatif, correspondant à une perte.

📌 L’actif regroupe ce que possède l’entreprise, comme le mobilier acheté et les stocks, tandis que le passif regroupe ce qu’elle doit au personnel, à la banque, aux fournisseurs, à l’État et aux associés ou actionnaires.

💡 Astuce mémo

Compte de résultat = flux de produits et charges ; bilan = patrimoine, actif contre passif

📖 2. Indicateurs financiers essentiels

🔑 Notions clés & Définitions

• Trésorerie : Montant disponible sur le ou les comptes bancaires de l’entreprise.
• Chiffre d’affaires : Somme des ventes de l’entreprise.
• Bénéfice : Résultat positif.
• Valeur ajoutée : Valeur créée par l’entreprise lors de la vente de ses produits.
• Taux d’endettement : Pourcentage de dettes de l’entreprise par rapport à ce qu’elle détient.

💡 Astuce mémo

T-B-CA-E-VA : trésorerie, bénéfice, chiffre d’affaires, emprunt, valeur ajoutée

📖 3. Utilité et analyse des documents

★ À maîtriser

• Les documents financiers servent notamment au service des impôts et au banquier.

• 🔄 Le calcul du résultat net suit cette séquence:

  1. Soustraire 700000 de charges à 1000000 de produits
  2. Obtenir un résultat avant impôt de 300000
  3. Calculer l’impôt sur les sociétés de 30 %, soit 90000
  4. Soustraire 90000 au résultat avant impôt
  5. Obtenir un résultat net de 210000

📌 La santé financière d’une entreprise s’évalue en comparant l’évolution de ses chiffres avec les années précédentes et sa situation avec celle de ses concurrents directs.

Compléments

• L’impôt sur les sociétés est d’environ 25 % et l’État le calcule une fois par an, après quoi l’entreprise le paie une fois par an.

• Le résultat net peut être réinvesti, distribué sous forme de primes aux salariés, placé ou reversé aux actionnaires sous forme de dividendes.

💡 Astuce mémo

Résultat avant impôt → impôt sur les sociétés → résultat net distribuable ou réinvestissable

📖 4. Dépenses et investissements

★ À maîtriser

📌 Une dépense est un achat consommable, comme des matières premières, tandis qu’un investissement est une sortie d’argent destinée à générer des revenus futurs et à rester durablement dans l’entreprise, comme du matériel.

📌 Au-dessus de 500 euros par unité, un achat est considéré comme un investissement et devient un actif ; en dessous de 500 euros, l’entreprise peut choisir de l’enregistrer comme une charge ou comme un investissement.

Compléments

• Dans un restaurant, les exemples sont:

  • matières premières
  • charges de personnel
  • factures d’énergie consommable
  • matériel
  • aménagement de la salle
  • fonds de commerce

• Un robot de cuisine de 800 euros est enregistré comme un investissement, tandis qu’un robot de 300 euros peut être considéré comme une charge.

📌 Dès que l’entreprise reçoit une facture de prestation de service, comme des travaux d’entretien, elle l’enregistre en charge.

💡 Astuce mémo

Consommable maintenant = dépense ; durable et générateur de revenus futurs = investissement

📖 5. Revenus et financements

★ À maîtriser

• Les sources de revenus sont:

  • ventes
  • placements ou investissements
  • subventions

• Les sources de financement d’une entreprise sont les banques et les actionnaires par leurs apports en capital.

Compléments

📌 Le financement par apport des actionnaires ne génère pas d’intérêt, mais il dilue le pouvoir de décision selon le nombre d’actionnaires.

📖 6. Résultat et trésorerie

★ À maîtriser

📌 Le chiffre d’affaires est la somme des ventes, la trésorerie est l’argent disponible sur les comptes bancaires et le résultat net est la différence entre les produits et les charges après impôt.

• Une entreprise peut avoir un résultat net positif et une trésorerie négative si sa trésorerie initialement négative n’est pas compensée, si elle rembourse un emprunt ou des dettes passées, si elle finance un investissement ou si elle subit des délais de règlement.

📌 En comptabilité, les produits et les charges sont enregistrés dès la réception de la facture, indépendamment de la date de règlement.

Compléments

• Une entreprise peut avoir un résultat net négatif et une trésorerie positive, notamment lorsqu’elle crée un produit qui n’est pas encore vendu.

📌 Il vaut mieux avoir davantage de dettes que de créances, car tant que le client n’a pas payé, l’entreprise doit avancer les fonds.

💡 Astuce mémo

Résultat = produits − charges ; trésorerie = argent disponible immédiatement

📖 7. Entreprises et capitalisation boursière

★ À maîtriser

📐 Formule — La capitalisation boursière correspond à la valeur de l’entreprise en bourse et vérifie $Capitalisation\\ boursière = Nombre\\ d’actions\\ en\\ bourse \\times Cours\\ de\\ l’action$.

Compléments

• Les cinq premières entreprises citées du CAC 40 sont:
  • LVMH
  • L’Oréal
  • TotalEnergies
  • Schneider Electric
  • Airbus Group

📊 Tableaux de synthèse

Dépense et investissement

Chiffre d’affaires, trésorerie et résultat net