Fiche de révision : Gestion opérationnelle de l’unité commerciale

📋 Plan du Cours

1. Cycle d’exploitation et flux
2. Documents commerciaux et réglementation
3. Modes et outils de règlement
4. BFR et trésorerie

📖 1. Cycle d’exploitation et flux

🔑 Notions clés & Définitions

• Cycle d’exploitation : Ensemble des opérations courantes de l’unité commerciale, depuis les flux physiques jusqu’aux flux financiers.

📝 Points essentiels

📌 Les flux physiques concernent les mouvements de marchandises, tandis que les flux financiers concernent les encaissements et les décaissements associés.

📖 2. Documents commerciaux et réglementation

📝 Points essentiels

• 🔄 Les principaux documents commerciaux suivent cette séquence:
  1. Devis
  2. Bon de commande
  3. Bon de livraison
  4. Facture

📌 Les documents commerciaux sont soumis à une réglementation fondée sur le Code de commerce.

• La facture commerciale doit comporter les mentions obligatoires constitutives de la facture.

💡 Astuce mémo

Devis → commande → livraison → facture

📖 3. Modes et outils de règlement

📝 Points essentiels

📌 Un règlement comptant est effectué immédiatement, tandis qu’un règlement à terme est effectué à une échéance ultérieure.

• Les modes de règlement cités sont:
  • Espèces
  • Chèque
  • Carte bancaire
  • Virement
  • Prélèvement

📖 4. BFR et trésorerie

🔑 Notions clés & Définitions

• Besoin en fonds de roulement : Montant qu’une entreprise doit avancer pour couvrir les décalages entre ses décaissements et ses encaissements.

📝 Points essentiels

📐 Formule — Le BFR se calcule ainsi : $BFR = créances\text{ clients et autres créances} + stock - dettes\text{ fournisseurs et autres dettes}$.

• Avec 60 000 € de créances clients et autres créances TTC, 40 000 € de stock HT et 20 000 € de dettes fournisseurs et autres dettes TTC, le BFR est de 80 000 €.

📌 Lorsque le BFR est inférieur à zéro, l’entreprise dispose d’une ressource en fonds de roulement, appelée RFR.

💡 Astuce mémo

Décalage des encaissements et décaissements → besoin ou ressource de financement