Un scénario probable construit à partir des données passées
Explication
Une prévision projette l’avenir à partir du passé pour estimer ce qui va se produire. Un objectif fixe au contraire un résultat précis à atteindre.
Mettre en forme les produits et charges attendus après validation des objectifs
Explication
Le budget d’exploitation formalise, sous forme de tableau, les produits et charges attendus à partir d’objectifs validés. Il ne se confond donc ni avec une simple prévision ni avec un objectif.
L’historique des ventes de l’entreprise
Explication
Les sources internes regroupent les données produites par l’entreprise, comme l’historique des ventes et des coûts. Les taux de change et la géopolitique relèvent des sources externes.
Parce qu’une seule source suffit rarement à estimer l’activité future
Explication
La crédibilité d’une prévision repose sur la combinaison d’informations internes et externes. Les données internes décrivent l’activité passée, tandis que les externes éclairent l’environnement et le marché.
Elle conditionne souvent les autres postes du budget
Explication
Les prévisions de ventes servent de base à de nombreux autres postes du budget, notamment les charges. Une erreur sur les ventes peut donc déséquilibrer l’ensemble du budget.
D’une part fixe et d’une part variable
Explication
Les charges de personnel se distinguent entre une part fixe, prévision poste par poste, et une part variable, liée aux variations d’activité. Cette distinction permet d’ajuster le budget au niveau d’activité attendu.
Les charges réalisées sont inférieures aux charges prévues
Explication
Un écart est favorable quand l’entreprise réalise des charges plus faibles que prévu. Pour les produits, un écart favorable correspondrait à des produits plus élevés que prévu.
Les prévisions, les réalisations et l’écart
Explication
Le tableau de budget doit faire apparaître les prévisions, les réalisations et l’écart afin de pouvoir suivre le pilotage. Les montants et, si nécessaire, les ratios complètent l’analyse.
En multipliant le nombre de chambres par le nombre de jours d’ouverture
Explication
La capacité est calculée en multipliant le nombre de chambres par le nombre de jours d’ouverture. Le taux d’occupation sert ensuite à estimer les chambres louées.
Par le chiffre d’affaires prévisionnel multiplié par un ratio matières objectif
Explication
Le cours utilise un ratio matières objectif appliqué au chiffre d’affaires prévisionnel pour estimer les consommations. Cette méthode permet de relier directement les matières au niveau d’activité attendu.
Le réalisé est inférieur au prévu
Explication
Un écart défavorable apparaît quand les produits réalisés sont plus faibles que les produits prévus. Sur le chiffre d’affaires, cela signifie que le réalisé est inférieur au prévu.
Un ticket moyen plus élevé que prévu malgré une fréquentation proche
Explication
L’écart du soir est expliqué par un ticket moyen supérieur à celui prévu, alors que la fréquentation était proche de la réalité. Cela permet d’obtenir un écart favorable sur le chiffre d’affaires.
L’historique des ventes et des coûts de l’entreprise
Explication
Les sources internes regroupent les données produites par l’entreprise, comme l’historique des ventes et des coûts. Les autres propositions correspondent à des sources externes.
L’étude du marché local
Explication
L’étude du marché local appartient aux sources externes, car elle collecte des informations sur l’environnement, la concurrence et la conjoncture. Les autres propositions sont des sources internes produites ou centralisées par l’entreprise.
En appliquant un taux de 28 % au chiffre d’affaires total
Explication
Le tableau de bord indique que le coût des matières consommées est obtenu en appliquant 28 % au chiffre d’affaires total. Cela donne 265 160 € pour 947 000 € de CA.
19 211 €
Explication
Le résultat du site correspond au résultat brut d’exploitation diminué des coûts d’occupation, soit 158 971 € − 139 760 € = 19 211 €. Les autres montants correspondent à des étapes intermédiaires du calcul.
Mémorisez les réponses avec 16 flashcards sur Gestion Prévisionnelle et Budgétaire.
Prévision — définition ?
Projection anticipée basée sur le passé.
Objectif — rôle ?
Fixer un résultat précis à atteindre.
Budget d’exploitation — fonction ?
Planifier produits et charges attendus.
Consultez la fiche de révision complète sur Gestion Prévisionnelle et Budgétaire.
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