Le compte de résultat
Explication
Le compte de résultat mesure l’activité sur une période en comparant charges et produits. Le bilan, lui, décrit le patrimoine à une date donnée.
Dans la partie exceptionnelle
Explication
Les charges exceptionnelles correspondent à des événements inhabituels ou non récurrents. Les charges d’exploitation et financières relèvent d’autres parties du compte de résultat.
Un bénéfice
Explication
Le résultat se calcule par produits moins charges ; si les produits sont plus élevés, l’entreprise dégage un bénéfice. Une perte correspond au cas inverse.
Les comptes de la classe 6 et de la classe 7
Explication
Le résultat de l’exercice ne concerne que les charges et les produits, donc les classes 6 et 7. Le bilan, lui, présente le patrimoine à la clôture.
Les biens et droits destinés à rester durablement dans l’entreprise
Explication
L’actif immobilisé correspond aux investissements conservés durablement dans l’entreprise. L’actif circulant, au contraire, se renouvelle plus vite.
Au cycle d’exploitation
Explication
L’actif circulant est lié au cycle d’exploitation, qui correspond aux opérations courantes et à court terme. Le cycle d’investissement concerne plutôt les immobilisations.
Le capital, les réserves et le résultat
Explication
Les capitaux propres regroupent notamment le capital, les réserves et le résultat. Les stocks et créances relèvent de l’actif, pas du passif.
Un emprunt bancaire
Explication
Un emprunt bancaire est une dette de l’entreprise. Le bénéfice, les réserves et les apports en numéraire relèvent des capitaux propres.
Aux ressources propres et aux dettes financières
Explication
Le cycle de financement regroupe les ressources qui financent l’entreprise, notamment les capitaux propres et les dettes financières. Les stocks et créances relèvent du cycle d’exploitation.
Il relie l’actif circulant au passif circulant
Explication
Le cycle d’exploitation met en relation l’actif circulant et le passif circulant. Les immobilisations appartiennent au cycle d’investissement, plus long.
Au financement des immobilisations sur le long terme
Explication
Le cycle d’investissement porte sur les immobilisations, donc sur des emplois stables à financer durablement. Le cycle d’exploitation concerne les besoins courants de trésorerie.
Une machine de production
Explication
Une machine est une immobilisation corporelle, donc liée au cycle d’investissement. Le stock et la créance client appartiennent à l’exploitation.
Des décalages entre achats, ventes, encaissements et décaissements
Explication
Le BFR naît des décalages de trésorerie liés à l’exploitation, notamment entre achats, ventes, encaissements et paiements. Il ne dépend pas directement des capitaux propres.
Il diminue le besoin de financement
Explication
Des délais fournisseurs plus longs retardent les décaissements et réduisent donc le besoin de financement. À l’inverse, des crédits clients plus longs augmentent ce besoin.
Le passif circulant hors trésorerie finance déjà l’actif circulant hors trésorerie
Explication
Un BFR négatif indique un excédent : le passif circulant hors trésorerie couvre déjà les besoins de l’actif circulant hors trésorerie. Ce n’est donc pas un besoin à financer.
Les emplois stables doivent être financés par des ressources durables
Explication
L’équilibre financier repose sur le financement des emplois stables par des ressources durables. Les emplois circulants sont ensuite couverts par le fonds de roulement et la trésorerie.
L’affacturage
Explication
L’affacturage permet d’obtenir un financement immédiat en cédant les créances à un factor. Le factor se charge ensuite du recouvrement.
La lettre de change
Explication
La lettre de change, ou traite, est un titre de paiement qui fixe un règlement à une date future. Elle implique un tireur, un tiré et un bénéficiaire.
L’autofinancement
Explication
L’autofinancement provient de la CAF diminuée des dividendes versés. Il s’agit d’une source de financement interne.
Le financement participatif
Explication
Le financement participatif mobilise plusieurs contributeurs via une plateforme internet pour financer un projet. Il peut prendre la forme de dons, de prêts ou de prises de participation.
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Compte de résultat — définition ?
Document retraçant charges et produits sur un exercice.
Exercice comptable — durée ?
Période de référence pour mesurer l’activité.
Charges d’exploitation — rôle ?
Couvrir le fonctionnement courant de l’entreprise.
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