Fiche de révision : Système d’information comptable

📋 Plan du Cours

1. Caractéristiques des entreprises
2. Organisation et branches comptables
3. Système d’information comptable
4. Gestion et contrôle de l’entreprise
5. Événement, flux et stock
6. Constitution et clôture comptables
7. Compte de résultat
8. Bilan et annexe

📖 1. Caractéristiques des entreprises

🔑 Notions clés & Définitions

• Entreprise : INSEE — Unité économique juridiquement autonome dont la fonction principale est de produire des biens ou des services pour le marché, en combinant des ressources humaines, matérielles et financières afin de satisfaire des besoins et de réaliser un profit.
• Structure juridique : Cadre légal qui permet à une entreprise d’exercer une activité économique.

★ À maîtriser

📌 Une société est privée lorsque son capital est détenu par une ou plusieurs personnes privées, tandis qu’une entreprise est publique lorsque plus de 50 % de son capital est détenu par l’État ou une collectivité territoriale.

• Les catégories d’entreprises selon l’effectif sont:

  • TPE : moins de 10 salariés
  • PME : de 10 à 249 salariés
  • ETI : de 250 à 4 999 salariés
  • GE : 5 000 salariés ou plus

• L’activité d’une entreprise peut être commerciale lorsqu’elle achète des marchandises pour les revendre en l’état, industrielle lorsqu’elle vend des produits finis fabriqués à partir de matières premières, ou de services lorsqu’elle fournit une prestation technique ou intellectuelle.

Compléments

• Les formes juridiques courantes en France sont:
  • l’entreprise individuelle
  • l’EURL
  • la SARL
  • la SA
  • la SAS

📖 2. Organisation et branches comptables

🔑 Notions clés & Définitions

• Comptabilité : Système d’organisation de l’information financière qui saisit, classe et enregistre les données chiffrées afin de présenter des états reflétant une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et du résultat à la clôture.

★ À maîtriser

• La comptabilité informe les parties prenantes, constitue un moyen de preuve en cas de litige et aide les dirigeants à prendre des décisions et à piloter l’entreprise.

📌 La comptabilité financière, obligatoire et encadrée par la loi, produit des états financiers pour les utilisateurs externes, tandis que la comptabilité de gestion, facultative et définie par l’entreprise, fournit aux responsables des informations internes sur les coûts, les marges et les performances.

• L’organisation comptable doit permettre de:
  • facturer les ventes
  • tenir une comptabilité
  • contrôler l’actif et le passif par inventaire
  • établir les comptes annuels
  • conserver les documents comptables

Compléments

• Les principales obligations fiscales concernent:
  • l’impôt sur les bénéfices
  • la TVA
  • la contribution économique territoriale

💡 Astuce mémo

Financière pour l’externe, gestion pour l’interne

📖 3. Système d’information comptable

🔑 Notions clés & Définitions

• Système d’information : Ensemble organisé de ressources humaines, matérielles, logicielles et organisationnelles permettant de collecter, stocker, traiter et diffuser l’information d’une organisation.
• Système d’information comptable : Sous-ensemble du système d’information constitué de règles, de procédures, de méthodes et de techniques organisant, gérant et contrôlant la production d’informations comptables.
• Progiciel de gestion intégré : Application paramétrable, modulaire et intégrée qui fédère les processus de gestion autour d’un référentiel unique et d’une base de données alimentée par une saisie unique, évitant les doublons.

★ À maîtriser

• 🔄 Le système d’information fonctionne en trois étapes:
  1. collecter les données brutes
  2. traiter les données
  3. diffuser l’information

Compléments

📌 Un PGI en mode SaaS associe un PGI à un hébergement dans le cloud, avec un accès par abonnement, une centralisation des données et une utilisation via un navigateur.

💡 Astuce mémo

Collecter → traiter → diffuser

📖 4. Gestion et contrôle de l’entreprise

🔑 Notions clés & Définitions

• Processus : Enchaînement d’activités coordonnées, réalisé par un ou plusieurs acteurs, qui mobilise des ressources pour obtenir un résultat répondant à un besoin.
• Contrôle : Le contrôle compare les objectifs prévus aux résultats obtenus et peut conduire à des actions correctives, notamment grâce aux budgets et aux tableaux de bord.

★ À maîtriser

• La gestion de l’entreprise s’articule autour de la finalité, de l’activité, du processus et du contrôle afin de définir le cap, organiser le travail, structurer les flux et mesurer la performance.

📌 La finalité économique consiste à réaliser un profit pour assurer la pérennité, tandis que les finalités sociale, sociétale et environnementale concernent respectivement le bien-être des salariés, la société et la préservation de l’environnement.

Compléments

• Les types de contrôle sont:
  • le contrôle stratégique
  • le contrôle de gestion
  • le contrôle d’exécution

💡 Astuce mémo

Objectifs → activités → processus → contrôle

📖 5. Événement, flux et stock

🔑 Notions clés & Définitions

• Événement : Un événement est un fait générateur qui déclenche un processus, comme une commande client d’un ordinateur de 1 000 € sur internet.

📝 Points essentiels

• 🔄 La chaîne logique est:
  1. l’événement
  2. l’opération
  3. la transaction
  4. le flux
  5. le stock

📌 Une opération est une action concrète réalisée par l’organisation en réponse à un événement, tandis qu’une transaction est un échange formalisé et validé entre deux parties ou systèmes.

📌 Un flux est un mouvement de biens, d’informations ou d’argent mesuré sur une période, tandis qu’un stock est une quantité disponible mesurée à un instant précis.

💡 Astuce mémo

Événement → opération → transaction → flux → stock

📖 6. Constitution et clôture comptables

📝 Points essentiels

• 🔄 La constitution de l’entreprise comprend:

  1. le choix de la structure juridique
  2. la réalisation des apports
  3. la rédaction des statuts
  4. l’immatriculation officielle

• Un exercice comptable dure 12 mois et peut coïncider ou non avec l’année civile ; son dernier jour est la date de clôture.

• À la clôture, l’entreprise doit:

  • inventorier son patrimoine
  • établir le bilan
  • établir le compte de résultat
  • établir l’annexe

💡 Astuce mémo

Structure → apports → statuts → immatriculation → clôture

📖 7. Compte de résultat

🔑 Notions clés & Définitions

• Compte de résultat : Résumé de l’activité de l’organisation durant l’exercice récapitulant les charges et les produits, indépendamment de leur date de paiement ou d’encaissement.

★ À maîtriser

📌 Les charges sont les consommations définitives de biens et services de l’exercice, tandis que les produits sont les ressources définitives de l’organisation, même si elles ne sont pas encore payées ou encaissées.

📐 Formule — Le résultat de l’exercice, ou résultat net, vérifie $Résultat = Produits - Charges$ et correspond à la valeur dégagée durant l’exercice.

Compléments

• Les catégories du compte de résultat sont:
  • exploitation
  • financière
  • exceptionnelle

💡 Astuce mémo

Produits − charges = résultat

📖 8. Bilan et annexe

🔑 Notions clés & Définitions

• Bilan : Photographie du patrimoine de l’organisation à la date de clôture, composée de l’actif à gauche et du passif à droite.
• Actif : Élément identifiable du patrimoine ayant une valeur économique positive, contrôlé du fait d’événements passés et susceptible de procurer des avantages économiques futurs.
• Annexe : Document qui complète et commente les informations du bilan et du compte de résultat avec les informations d’importance significative, sans pouvoir se substituer à ces deux documents.

📝 Points essentiels

• L’actif immobilisé comprend:

  • les immobilisations incorporelles
  • les immobilisations corporelles
  • les immobilisations financières

• L’actif circulant comprend:

  • les stocks
  • les créances clients
  • les valeurs mobilières de placement
  • les disponibilités

📐 Formule — La valeur nette d’un bien à l’actif vérifie $Valeur\ nette = Valeur\ brute - Amortissements$.

📌 Le passif décrit les ressources de l’organisation : les capitaux propres sont d’origine interne, tandis que les dettes sont d’origine externe.

📐 Formule — Un bilan est équilibré lorsque $Actif\ net = Passif$, car les ressources du passif ont permis de détenir les éléments de l’actif.

💡 Astuce mémo

Actif = emplois, passif = ressources

📊 Tableaux de synthèse

Comptabilités financière et de gestion

Actif et passif du bilan