Fiche de révision : Budget de trésorerie

📋 Plan du Cours

1. Rôle du budget de trésorerie
2. Construction du budget
3. Analyse et solutions

📖 1. Rôle du budget de trésorerie

🔑 Notions clés & Définitions

• Démarche budgétaire : Permet de définir les moyens nécessaires pour atteindre les objectifs fixés par l’entreprise.
• Budget de trésorerie : Document qui récapitule les encaissements et les décaissements de l’entreprise au cours d’une période donnée.

★ À maîtriser

• La gestion de la trésorerie vérifie que l’entreprise dispose de liquidités suffisantes pour faire face à ses dépenses et éviter la cessation de paiements.

Compléments

📌 Les encaissements correspondent aux règlements des ventes à venir, tandis que les décaissements correspondent aux règlements des charges à venir.

💡 Astuce mémo

Ressources suffisantes → dépenses couvertes → cessation de paiements évitée

📖 2. Construction du budget

🔑 Notions clés & Définitions

• Budget des encaissements : Établi en montant TTC, regroupe les prévisions de ventes en tenant compte des conditions de règlement et des créances de l’exercice précédent.
• Budget des décaissements : Établi en montant TTC, regroupe les dépenses prévisionnelles d’exploitation et hors exploitation en tenant compte des modalités de paiement des fournisseurs, des caisses sociales et du Trésor public.

★ À maîtriser

• La construction du budget de trésorerie consiste à estimer la trésorerie disponible à partir des informations comptables et des conditions de paiement, puis à prévoir les encaissements et les décaissements.

• Les documents comptables de l’exercice précédent, notamment le bilan, permettent de connaître la trésorerie initiale, les créances et les dettes en cours.

Compléments

📌 Un budget de TVA peut être nécessaire pour les entreprises et structures assujetties à la TVA.

💡 Astuce mémo

Documents comptables → conditions de paiement → encaissements et décaissements

📖 3. Analyse et solutions

★ À maîtriser

• La comptabilisation des encaissements et des décaissements à venir permet de déterminer si la trésorerie est positive ou négative à la fin d’une période donnée.

• Si l’origine de la trésorerie négative provient des encaissements, l’entreprise doit diminuer les créances clients ; si elle provient des décaissements, elle doit rechercher une réduction ou un aménagement des charges.

📌 Lorsque la trésorerie est positive, l’entreprise peut placer l’argent disponible.

📌 Lorsque la trésorerie est négative, l’entreprise doit vérifier l’existence d’un problème de rentabilité et rechercher des solutions.

Compléments

• Pour réduire les décaissements, l’entreprise peut:
  • Augmenter le délai de paiement des fournisseurs
  • Diminuer les stocks
  • Étaler les remboursements d’emprunts

📌 Si les problèmes de trésorerie persistent, l’entreprise peut rechercher des solutions telles qu’un nouvel apport en capital ou un emprunt.

💡 Astuce mémo

Trésorerie positive : placer ; trésorerie négative : diagnostiquer et corriger

📊 Tableaux de synthèse

Conséquences de la trésorerie