QCM : Budget de trésorerie — 10 questions

Questions et réponses du QCM

1. Quel est l’objectif principal de la démarche budgétaire dans une entreprise ?

Mesurer la rentabilité obtenue après la clôture des comptes
Enregistrer les opérations réalisées avec les fournisseurs
Déterminer le montant des impôts dus par l’entreprise
Définir les moyens nécessaires pour atteindre les objectifs fixés

Définir les moyens nécessaires pour atteindre les objectifs fixés

Explication

La démarche budgétaire sert à prévoir les moyens nécessaires à la réalisation des objectifs de l’entreprise. La mesure de la rentabilité relève plutôt de l’analyse des résultats réalisés.

2. Quel document récapitule les encaissements et les décaissements prévus sur une période donnée ?

Le compte de résultat prévisionnel
Le budget des investissements
Le bilan comptable prévisionnel
Le budget de trésorerie

Le budget de trésorerie

Explication

Le budget de trésorerie rassemble les encaissements et les décaissements de l’entreprise sur une période déterminée. Le compte de résultat prévisionnel présente plutôt les produits et les charges.

3. Pourquoi la gestion de la trésorerie est-elle essentielle, même lorsqu’une entreprise est rentable ?

Elle vérifie que l’entreprise dispose de liquidités pour régler ses dépenses
Elle mesure la valeur des actifs détenus par l’entreprise
Elle détermine le montant des charges comptabilisées sur la période
Elle garantit que les ventes réalisées produisent immédiatement un bénéfice

Elle vérifie que l’entreprise dispose de liquidités pour régler ses dépenses

Explication

La gestion de trésorerie vérifie la disponibilité des liquidités nécessaires au paiement des dépenses et à la prévention d’une cessation de paiements. Une entreprise peut être rentable tout en rencontrant des difficultés de liquidité.

4. Quelle démarche permet de construire un budget de trésorerie ?

Estimer la trésorerie disponible, puis prévoir les encaissements et les décaissements
Additionner les bénéfices passés, puis répartir les investissements futurs
Calculer les amortissements, puis déterminer la valeur des immobilisations
Recenser les salaires, puis établir le résultat fiscal de l’exercice

Estimer la trésorerie disponible, puis prévoir les encaissements et les décaissements

Explication

La construction du budget commence par l’estimation de la trésorerie disponible à partir des données comptables et des conditions de paiement, avant de prévoir les flux futurs. Les amortissements et les immobilisations ne constituent pas la démarche centrale du budget de trésorerie.

5. Quelles informations les documents comptables de l’exercice précédent fournissent-ils pour construire le budget de trésorerie ?

Les ventes futures, les paiements futurs et les bénéfices attendus
Les encaissements à venir, les décaissements à venir et les emprunts futurs
Les objectifs commerciaux, les stocks futurs et les investissements prévus
La trésorerie initiale, les créances et les dettes en cours

La trésorerie initiale, les créances et les dettes en cours

Explication

Le bilan et les autres documents comptables antérieurs permettent d’identifier la situation initiale, notamment la trésorerie, les créances et les dettes existantes. Les encaissements et les décaissements à venir relèvent ensuite des prévisions.

6. Comment le budget des encaissements est-il établi ?

En montant HT, à partir des charges prévues, des salaires et des dettes fiscales
En montant TTC, à partir des investissements prévus et des modalités de remboursement
En montant TTC, à partir des ventes prévues, des conditions de règlement et des créances antérieures
En montant HT, à partir des bénéfices passés et des disponibilités bancaires

En montant TTC, à partir des ventes prévues, des conditions de règlement et des créances antérieures

Explication

Le budget des encaissements est établi en TTC et tient compte des ventes prévues, des conditions de règlement et des créances de l’exercice précédent. Les charges et les remboursements relèvent plutôt du budget des décaissements.

7. Que regroupe le budget des décaissements ?

Les bénéfices prévisionnels calculés avant les charges de l’entreprise
Les créances antérieures classées selon leur date probable de règlement
Les ventes prévisionnelles encaissées selon les délais accordés aux clients
Les dépenses prévisionnelles d’exploitation et hors exploitation en montant TTC

Les dépenses prévisionnelles d’exploitation et hors exploitation en montant TTC

Explication

Le budget des décaissements regroupe en TTC les dépenses prévisionnelles d’exploitation et hors exploitation, en tenant compte des modalités de paiement. Les ventes et les créances clients sont plutôt prises en compte dans le budget des encaissements.

8. Que permet de déterminer la comptabilisation des encaissements et des décaissements à venir ?

Si les créances clients seront entièrement supprimées de la comptabilité
Si les immobilisations auront augmenté à la fin de l’exercice
Si le chiffre d’affaires réalisé sera supérieur aux charges constatées
Si la trésorerie sera positive ou négative à la fin d’une période

Si la trésorerie sera positive ou négative à la fin d’une période

Explication

L’enregistrement prévisionnel des encaissements et des décaissements permet de calculer le solde de trésorerie en fin de période. Ce solde peut révéler un excédent ou un besoin de financement, sans déterminer directement la rentabilité.

9. Quelle décision correspond à une situation de trésorerie positive ?

Placer les liquidités disponibles
Réduire les créances afin de couvrir un besoin immédiat
Contracter un emprunt pour financer les dépenses courantes
Augmenter les délais de paiement des clients

Placer les liquidités disponibles

Explication

Lorsque la trésorerie est positive, l’entreprise dispose d’un excédent de liquidités qu’elle peut placer. L’emprunt et la réduction des créances répondent plutôt à une situation de trésorerie insuffisante.

10. Quelle démarche convient lorsque la trésorerie est négative ?

Vérifier un éventuel problème de rentabilité et rechercher des solutions
Reporter l’analyse jusqu’à la prochaine clôture comptable
Considérer que l’entreprise dispose d’un excédent à distribuer
Placer les liquidités disponibles sur un compte rémunéré

Vérifier un éventuel problème de rentabilité et rechercher des solutions

Explication

Une trésorerie négative doit conduire l’entreprise à rechercher une éventuelle difficulté de rentabilité et des mesures correctrices. Le placement des liquidités correspond au contraire à une situation de trésorerie positive.

Révisez avec les flashcards

Mémorisez les réponses avec 19 flashcards sur Budget de trésorerie.

Qu'impose la démarche budgétaire dans une entreprise ?

Définir les moyens nécessaires pour atteindre les objectifs fixés.

Qu'est-ce que le budget de trésorerie ?

Un document récapitulant les encaissements et décaissements sur une période.

Quel est le rôle de la gestion de la trésorerie ?

Vérifier que l'entreprise dispose de liquidités suffisantes pour ses dépenses.

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