Que vérifie l’analyse financière d’une association ou d’une entreprise ?
Sa santé financière.
Qu’évalue l’analyse financière d’une association ou d’une entreprise ?
Ses besoins de financement.
Quelle capacité l’analyse financière d’une association ou d’une entreprise apprécie-t-elle ?
Sa capacité à s’autofinancer.
De quelles sources proviennent les besoins de financement d’une organisation ?
Des investissements durables et de la gestion quotidienne.
Pourquoi la gestion quotidienne peut-elle créer un besoin de financement ?
Les encaissements et les décaissements ne surviennent pas toujours aux mêmes dates.
Qu’impose l’équilibre financier entre chaque emploi et son financement ?
Chaque emploi doit correspondre à un mode de financement approprié.
Comment financer les biens durables de l’actif immobilisé ?
Par des ressources à long terme, notamment les capitaux permanents.
Que mesure le fonds de roulement ?
Les ressources disponibles à moyen et long terme pour financer l’activité après le financement des emplois stables.
Quelle formule calcule le fonds de roulement ?
Comment les emplois stables sont-ils évalués dans le calcul du fonds de roulement ?
En valeur brute.
Que révèle un fonds de roulement positif ?
Les ressources stables couvrent les emplois stables et dégagent un excédent.
Que révèle un fonds de roulement nul ?
Les ressources stables couvrent les emplois stables sans excédent.
Que révèle un fonds de roulement négatif ?
Un déséquilibre de financement.
Que mesure le besoin en fonds de roulement de l’activité courante ?
Le besoin de trésorerie nécessaire au financement de l’activité courante.
Quelle formule calcule le besoin en fonds de roulement ?
Que révèle un BFR négatif ?
Une ressource de financement disponible.
Que révèle un BFR positif ?
Un besoin à financer.
Que désigne la trésorerie nette ?
Les sommes d’argent mobilisables à court terme.
Quel indicateur de l’équilibre financier constitue la trésorerie nette ?
Un indicateur de l’équilibre financier de la structure.
Quelle relation permet de calculer la trésorerie nette à partir du FR et du BFR ?
Que signifie une trésorerie nette positive ?
Les ressources couvrent les besoins.
Que signifie une trésorerie nette nulle ?
Les ressources et les besoins s’équilibrent sans marge de manœuvre.
Que peut nécessiter une trésorerie nette négative ?
Un financement à court terme.
Comment calcule-t-on le FR en jours de produits d’exploitation ?
Comment calcule-t-on le taux de liquidité immédiate ?
Quelles ressources constituent la capacité d’autofinancement d’une entreprise ?
Les ressources internes générées par son activité et disponibles pour financer celle-ci.
À quoi peut servir la CAF d’une entreprise ?
À investir, rembourser des dettes financières, financer l’activité courante ou verser des dividendes.
Comment calcule-t-on la CAF à partir des flux encaissables et décaissables ?
Que mesure la marge commerciale de l’entreprise ?
Le gain sur la revente de marchandises avant les autres charges.
À quelles activités la marge commerciale s’applique-t-elle ?
Aux activités d’achat-revente sans transformation.
Comment se calcule la marge commerciale ?
Que représente la valeur ajoutée créée par l’entreprise ?
La richesse brute créée par l’entreprise.
Quelle capacité de l’entreprise la valeur ajoutée exprime-t-elle ?
Sa capacité à générer de la richesse par son cycle de production.
Quels acteurs le cours présente-t-il comme financeurs du mouvement sportif ?
L’État, les collectivités territoriales, les fédérations, les ligues, les comités et les associations sportives.
Quelle règle les articles L113-1 à L113-4 posent-ils sur les garanties d’emprunt des collectivités territoriales ?
En principe, elles ne peuvent garantir les emprunts ni cautionner les associations et sociétés sportives visées.
Quelle référence juridique encadre les garanties d’emprunt des collectivités territoriales ?
Légifrance, Chapitre III : Collectivités territoriales (Articles L113-1 à L113-4).
Quelle exception permet aux collectivités de garantir un emprunt associatif pour du matériel sportif ?
L’association doit avoir des recettes annuelles ne dépassant pas 75 000 euros, et l’emprunt doit financer l’acquisition de matériel.
Quelles sont les deux catégories d’investissements d’une organisation ?
Les investissements matériels et immatériels.
Quels décalages peuvent créer des besoins de financement dans le cycle d’exploitation ?
Les paiements trimestriels de charges sociales, les subventions tardives, les règlements fournisseurs à 30 jours fin de mois et les délais d’encaissement des créances clients.
Quelles ressources peuvent financer les investissements ?
Les apports en capital, les emprunts bancaires de plus d’un an et les réserves.
Que désigne la liquidité pour une association ou une entreprise ?
Ce dont elle dispose.
Que désigne l’exigibilité pour une association ou une entreprise ?
Ce qu’elle doit.
Que sont les valeurs mobilières de placement ?
Des titres financiers, comme des actions et des obligations.
Pourquoi les entreprises achètent-elles souvent des valeurs mobilières de placement à court terme ?
Pour faire fructifier un excédent de trésorerie tout en gardant un accès rapide aux liquidités par revente.
Quels éléments comprennent les ressources stables ?
Les fonds propres, les dettes financières, les amortissements, les dépréciations et les provisions.
Quel fonds de roulement obtient-on dans l’exemple du cours ?
459 992 €, un montant positif.
Quels éléments sont mis en regard dans le calcul du BFR ?
Les stocks et créances clients face aux dettes fournisseurs, fiscales, sociales et autres dettes non financières.
Par quelles ressources un BFR positif peut-il être financé ?
Par l’excédent de ressources à long terme constitué par le FR ou par des ressources financières complémentaires à court terme.
Quel est le BFR de l’exemple sans stock ?
−45 780 €.
Quel montant de créances clients figure dans l’exemple sans stock ?
102 707 €.
Comment calculer la trésorerie nette à partir des disponibilités, des VMP et des dettes financières à moins d’un an ?
Quelle trésorerie nette obtient-on avec un FR de 459 992 € et un BFR de −45 780 € ?
414 212 €.
Quand un FR inférieur à trois mois peut-il être insuffisant ?
Selon la structure et son activité.
Que doit-on faire si le FR dépasse neuf mois ?
Justifier ce niveau, par exemple par un investissement ou un nouveau projet prévu.
Que signifie un taux de liquidité immédiate inférieur à 1 ?
La trésorerie ne permet pas de faire face immédiatement aux dettes à court terme.
Comment calcule-t-on le taux de rentabilité financière ?
Comment calcule-t-on le taux d’endettement ?
Quel risque augmente lorsque le taux d’endettement s’élève ?
Le risque de défaillance.
Quelle formule détaillée le cours donne-t-il pour calculer la CAF ?
Que signale un ratio CAF sur chiffre d’affaires supérieur à 5 % ?
Une plutôt bonne santé financière et une bonne capacité à s’autofinancer.
Comment calcule-t-on le ratio de capacité de remboursement ?
En rapportant les dettes financières, ou l’endettement net, à la CAF.
Quelle valeur le ratio de capacité de remboursement doit-il respecter en principe ?
Il doit être inférieur ou égal à 4.
Comment l’INSEE définit-elle la valeur ajoutée ?
La valeur de la production diminuée de la consommation intermédiaire.
Quels paiements la valeur ajoutée ne prend-elle pas en compte ?
Le paiement des salariés, les impôts et taxes, ni la rémunération des partenaires financiers.
Quelles missions sportives le cours attribue-t-il à l’État ?
L’organisation et le développement de la pratique, la formation nationale, le haut niveau et les compétitions nationales.
Quelles missions sportives le cours attribue-t-il aux régions et aux départements ?
Les régions assurent la formation régionale, le haut niveau et les compétitions régionales ; les départements, la formation et les compétitions départementales.
Quelles missions sportives le cours attribue-t-il aux communes et intercommunalités ?
Développer la pratique sportive et organiser ou soutenir la participation aux compétitions.
Quels documents accompagnent une demande de garantie d’emprunt pour des équipements sportifs ?
Les comptes certifiés de l’association ou de la société sportive sur trois exercices, transmis à l’organisme prévu à l’article L. 132-2.
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1. Comment exprime-t-on le fonds de roulement en jours de produits d’exploitation ?
2. Une structure présente une trésorerie nette nulle. Que peut-on en conclure sur ses ressources et ses besoins ?
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