QCM : Analyser les factures fournisseurs (13 questions)

Explication

L’article L123-12 impose au commerçant d’enregistrer chronologiquement les opérations qui impactent le patrimoine de son entreprise. L’ordre de réception confond chronologie des opérations et arrivée des pièces, tandis que la restriction aux ventes ou le remplacement de l’enregistrement par un justificatif méconnaissent cette obligation.

Explication

Toute dépense effectuée pour le compte de l’entreprise doit être justifiée par une pièce justificative, telle qu’une facture. Le chèque prouve un paiement, le bon de commande prépare l’achat et le bon de livraison atteste la livraison, mais ces documents ne remplacent pas le justificatif demandé.

Explication

Les factures fournisseurs sont enregistrées à leur date d’émission, quelle que soit la nature de la dépense, y compris les frais généraux. Le 16 mai correspond à la réception, et le règlement ou la clôture ne remplacent pas la date d’émission.

Explication

L’analyse consiste à relever l’émetteur, le destinataire, le numéro, la date d’émission et les montants hors taxes, de TVA et toutes taxes comprises. Les coordonnées bancaires, le paiement ou la livraison ne constituent pas les informations ciblées, et le seul montant TTC ne suffit pas.

Explication

Le montant TTC correspond à la somme à payer au fournisseur, car il inclut le montant hors taxes et la TVA. Le montant HT exclut la taxe, tandis que la TVA seule n’est qu’une composante de la somme totale.

Explication

Le journal des achats enregistre chronologiquement toutes les écritures d’achats de l’entreprise. Le grand livre regroupe les opérations par compte, le journal des ventes concerne les ventes et le dossier de factures rassemble des justificatifs.

Explication

Les achats de biens et de services sont enregistrés dans un compte de charges de classe 6. Le compte fournisseur relève de la classe 4, comme le compte de TVA déductible, tandis que les immobilisations relèvent de la classe 2.

Explication

La TVA déductible sur les achats est portée au débit d’un compte de classe 4. Le compte de charge de classe 6 reçoit le montant hors taxes, le fournisseur est crédité et la TVA collectée concerne les ventes.

Explication

La somme due au fournisseur est enregistrée au crédit d’un compte fournisseur de classe 4. Le débit du compte de TVA déductible correspond à la taxe récupérable, et le compte de charges de classe 6 enregistre l’achat hors taxes.

Explication

Le principe de la partie double impose l’égalité des totaux débit et crédit : $240 + 48 = 288$ €. Inscrire 240 € oublie la TVA, tandis que 192 € résulte d’une soustraction erronée et 48 € ne reprend que la taxe.

Explication

Les débits s’additionnent à $177,16 + 35,43 = 212,59$ €, soit le même total que le crédit fournisseur, conformément à la partie double. L’équilibre porte sur les totaux des colonnes, non sur l’égalité des lignes, et le calcul doit inclure la TVA.

Explication

La charge hors taxes et la TVA déductible sont inscrites au débit, tandis que la somme due au fournisseur est inscrite au crédit. Porter le fournisseur au débit inverse son sens, créditer la TVA place la taxe dans la mauvaise colonne, et la dernière écriture ne respecte pas l’équilibre des montants.

Explication

La saisie commence par le repérage des éléments essentiels de la facture, puis l’écriture comptabilise la charge HT et la TVA déductible au débit et le fournisseur au crédit. Commencer par les comptes omet l’étape de repérage, créditer la charge inverse son sens, et commencer par le fournisseur ne suit pas l’ordre indiqué.