Fiche de révision : Budget et bilan financier

📋 Plan du Cours

1. Rôle et processus du budget
2. Catégories de flux budgétaires
3. Coût de vie et revenus
4. Épargne et objectifs financiers
5. Construction du budget personnel
6. Équilibre et suivi budgétaire
7. Recommandations financières
8. Bilan et valeur nette
9. Évaluation des éléments du bilan

📖 1. Rôle et processus du budget

🔑 Notions clés & Définitions

• Budget : Outil indispensable qui permet de contrôler ses dépenses, d’atteindre ses objectifs financiers et de prendre des décisions éclairées concernant l’acquisition d’actifs.

★ À maîtriser

• 🔄 Le processus budgétaire comprend trois étapes:

  1. Planification
  2. Contrôle
  3. Évaluation des résultats

• La planification consiste à fixer des objectifs financiers clairs, comme l’acquisition d’une voiture ou la constitution d’un fonds d’urgence, puis à élaborer un budget pour les atteindre.

• Le contrôle consiste à gérer les revenus et les dépenses afin de générer des surplus destinés à atteindre les objectifs, en portant surtout attention aux dépenses et en effectuant cette vérification à chaque paie ou mensuellement.

Compléments

• L’évaluation des résultats consiste à comparer les résultats réels aux résultats budgétisés afin de dégager, d’expliquer et de comprendre les écarts.

💡 Astuce mémo

Planifier → contrôler → évaluer

📖 2. Catégories de flux budgétaires

🔑 Notions clés & Définitions

• Dépense discrétionnaire : Dépense que le particulier choisit lui-même d’effectuer, généralement en fonction de ses objectifs.

★ À maîtriser

📌 Un budget comprend deux grandes catégories : les revenus et les dépenses, et une diminution des dépenses peut créer de la liquidité.

📌 Les sorties de fonds non discrétionnaires sont obligatoires, souvent en raison d’une obligation contractuelle comme le remboursement du capital d’une dette.

Compléments

• Les entrées de fonds autres que les revenus comprennent notamment:
  • les sommes empruntées
  • les héritages
  • les bourses

💡 Astuce mémo

Besoins obligatoires contre envies choisies

📖 3. Coût de vie et revenus

🔑 Notions clés & Définitions

• Coût de vie : Tout ce qui est dépensé avec le revenu net après impôts; il donne le total des dépenses sans en détailler la nature.
• Revenu brut : Le revenu brut est le revenu avant impôts et peut comprendre le salaire, les primes, le temps supplémentaire, les commissions, les honoraires, les intérêts, les dividendes et les rentes.
• Impôt : Versement obligatoire et sans contrepartie aux administrations publiques.

★ À maîtriser

📐 Formule — Le revenu net est obtenu par la relation $revenu\ brut - impôts = revenu\ net$.

Compléments

• Au Québec, les heures travaillées au-delà de la semaine normale de 40 heures sont rémunérées au minimum à 1,5 fois le montant horaire normal.

💡 Astuce mémo

Revenu brut − impôts → revenu net → coût de vie

📖 4. Épargne et objectifs financiers

★ À maîtriser

📐 Formule — L’épargne correspond à la relation $revenus - impôts - dépenses = épargne$.

• Le cours retient un taux d’épargne de 10 %.

Compléments

• Les objectifs financiers peuvent comprendre:
  • l’achat d’une voiture
  • la constitution d’un fonds d’urgence
  • l’autonomie financière
  • la réalisation de projets personnels

📖 5. Construction du budget personnel

★ À maîtriser

• 🔄 La construction du budget suit quatre étapes:

  1. Savoir ce qui entre dans ses poches
  2. Savoir ce qui sort de ses poches
  3. Structurer le budget
  4. Faire le point et prioriser

• Les entrées de fonds mensuelles peuvent notamment comprendre:

  • la paye
  • les pourboires
  • les primes
  • les commissions
  • les rentes
  • les revenus de placements
  • les loyers
  • les revenus d’entreprise

• 🔄 Pour structurer le budget, il faut:

  1. Convertir tous les montants sur la même période
  2. Les intégrer dans une grille budgétaire informatisée
  3. Déterminer la marge de manœuvre disponible

Compléments

• Les revenus prévisionnels doivent tenir compte des changements attendus, comme une augmentation de salaire, des contrats signés pour la prochaine année ou un congé sans solde prévu.

• Les dépenses futiles et les achats compulsifs par carte de débit ou de crédit peuvent faire virer les prévisions budgétaires au rouge.

💡 Astuce mémo

Entrées → sorties → structure → priorités

📖 6. Équilibre et suivi budgétaire

★ À maîtriser

📌 Un budget est excédentaire lorsque les revenus sont supérieurs aux dépenses, équilibré lorsque les revenus égalent les dépenses et déficitaire lorsque les dépenses sont supérieures aux revenus.

• Pour corriger un budget déficitaire, il faut:

  • Réévaluer certaines dépenses
  • Retarder certains projets
  • Augmenter les revenus

• Le budget doit être comparé régulièrement aux résultats réels afin d’effectuer les ajustements nécessaires au fur et à mesure.

Compléments

• Les priorités budgétaires doivent être fixées selon les projets à court, moyen et long termes et non selon la pression sociale.

💡 Astuce mémo

Excédentaire si revenus supérieurs aux dépenses, déficitaire dans le cas inverse

📖 7. Recommandations financières

★ À maîtriser

• Les recommandations financières sont:

  • Équilibrer le budget
  • Rembourser ses dettes et s’assurer
  • Constituer un fonds d’urgence
  • Épargner pour ses projets

• Un fonds d’urgence devrait couvrir de 3 à 6 mois de dépenses, et être plus important lorsque le revenu est irrégulier.

Compléments

• Une fois le montant d’épargne déterminé dans le budget, il est recommandé de rendre le versement périodique automatique.

📖 8. Bilan et valeur nette

🔑 Notions clés & Définitions

• Bilan financier : Expose la situation financière d’un particulier à une date donnée en présentant ses actifs, ses passifs et sa valeur nette.
• Actif : Bien possédé par une personne à la date du bilan, comme une maison, une voiture ou un dépôt à terme.
• Passif : Dette de l’individu au moment du bilan, comme un emprunt hypothécaire, un solde de carte de crédit ou un solde de marge de crédit.

★ À maîtriser

📐 Formule — La valeur nette est calculée par la relation $actifs - passifs = valeur\ nette$.

Compléments

• Dans l’exemple du cours, une voiture évaluée à 15 000 $ et grevée d’une dette de 5 000 $ possède une valeur nette de 10 000 $.

• Dans le bilan de Martin, les actifs totalisent 91 000 $, les passifs totalisent 30 500 $ et la valeur nette est de 60 500 $.

💡 Astuce mémo

Actif − passif = valeur nette

📖 9. Évaluation des éléments du bilan

★ À maîtriser

📌 Les éléments d’actif doivent être présentés à leur valeur marchande à la date du bilan.

📌 Les éléments de passif doivent être présentés à leur valeur nominale, c’est-à-dire au solde de la dette à acquitter à la date du bilan.

• Pour la maison de Charles, la valeur marchande de 200 000 $ doit être retenue au bilan plutôt que le prix d’achat de 115 000 $, l’évaluation municipale de 175 000 $ ou la valeur comparative de 210 000 $.

Compléments

• Le bilan peut être modifié par les transactions courantes, mais il est généralement établi une fois par année pour suivre l’évolution de la situation financière.

📊 Tableaux de synthèse

Types de budget