Sur quelles sources documentaires repose le diagnostic financier ?
Sur le bilan, le compte de résultat et l’annexe.
Sur quelle durée le diagnostic financier est-il généralement mené ?
Sur une période de 3 à 4 ans.
Quels sont les objectifs du diagnostic financier ?
Dégager des tendances et formuler des préconisations.
Quel type de jugement le diagnostic financier porte-t-il sur l’entreprise ?
Un jugement global sur sa situation actuelle et future.
Que mesure l’analyse financière pour un actionnaire ?
La capacité de l’entreprise à créer de la valeur.
Quelle recommandation l’analyse financière peut-elle adresser à un actionnaire ?
Une recommandation d’achat ou de vente de l’action.
Qu’évalue l’analyse financière pour un prêteur ?
La solvabilité et la liquidité de l’entreprise.
Quelles dimensions combine un diagnostic financier pertinent ?
Une dimension pluriannuelle et une dimension spatiale.
Quelles sont les étapes de la démarche de diagnostic financier ?
Analyser le contexte économique et stratégique, puis le rapport d’audit et les principes comptables, enfin les comptes selon une méthode en quatre étapes.
Que portent sur les quatre étapes du diagnostic financier ?
La création de valeur, les investissements, les financements et la rentabilité.
Quels mouvements le tableau des flux de trésorerie présente-t-il ?
Les mouvements réels de trésorerie.
Quelles catégories de flux le tableau des flux de trésorerie distingue-t-il ?
L’exploitation, l’investissement et le financement.
Comment calcule-t-on la variation de trésorerie à partir des flux ?
Que présente le compte de résultat pour une période ?
Les charges et les produits.
Qu’analyse le compte de résultat concernant la richesse ?
Sa création ou sa destruction.
Que représente le bilan à un instant donné ?
L’accumulation des flux antérieurs générés par l’entreprise.
Quelle étape ouvre l’analyse financière ?
L’analyse de la création de valeur et des marges.
Que risque une entreprise qui vend sous son prix de revient ?
Elle est condamnée à disparaître.
Que représente le chiffre d’affaires hors taxes ?
Les ventes de marchandises augmentées de la production vendue.
Comment calculer le taux de variation du chiffre d’affaires entre N−1 et N ?
Quels effets décomposer dans l’évolution du chiffre d’affaires ?
Les effets volume, prix, périmètre et change, ainsi que les tendances sectorielles.
Comment définir la marge commerciale ?
La différence entre les ventes de marchandises et leur coût d’achat.
De quels éléments calculer le coût d’achat des marchandises ?
Des achats de marchandises et de la variation de stock.
Quels éléments composent la production de l’exercice ?
La production vendue, la production stockée et la production immobilisée.
Comment calcule-t-on la valeur ajoutée ?
On ajoute la marge commerciale et la production de l’exercice, puis on retranche les consommations en provenance des tiers.
Quels éléments exclut l’excédent brut d’exploitation ?
Les amortissements, les dépréciations et les provisions.
Que représente le résultat d’exploitation ?
Les profits générés par le cycle d’exploitation.
À quoi servent les retraitements des comptes entre entreprises d’un même secteur ?
À rendre leurs comptes comparables malgré des choix de gestion ou comptables différents.
Comment retraiter les redevances d’un crédit-bail dans les comptes ?
Les retirer des consommations et les ventiler entre amortissements et intérêts, comme pour un bien acquis par emprunt.
Comment retraiter le personnel intérimaire comptabilisé en charges externes ?
Le retirer des consommations et l’intégrer aux charges de personnel.
Qu’est-ce que la capacité d’autofinancement (CAF) ?
Un flux net potentiel de trésorerie généré par les opérations de gestion et exceptionnelles de l’entreprise pendant l’exercice.
À partir de quels résultats peut-on calculer la CAF ?
À partir du résultat de l’exercice ou de l’EBE.
Comment traite-t-on les charges et produits calculés pour calculer la CAF à partir du résultat ?
On réintègre les charges calculées et on retranche les produits calculés.
Qu’est-ce que l’autofinancement ?
La part de la CAF non affectée à la rémunération des actionnaires et revenant à l’entreprise.
Qu’est-ce qu’un effet de ciseau pour une entreprise ?
Une variation du résultat provoquée par l’évolution divergente des produits et des charges.
Quand un effet de ciseau favorable apparaît-il ?
Lorsque les produits progressent davantage que les charges, qui augmentent tardivement après un seuil de charges fixes.
À quels résultats peut s’accompagner un effet de ciseau favorable ?
À une rentabilité et à un cash-flow importants.
Quelles sources complètent les états financiers dans le diagnostic ?
Les données de marché et de presse.
Comment calcule-t-on la trésorerie finale à partir de la trésorerie initiale et des flux ?
Que mesure la liquidité d’une entreprise ?
Sa capacité à faire face aux échéances de paiement.
À quel coût la production stockée est-elle enregistrée au compte de résultat ?
Au coût de production.
Quel est l’effet d’une production stockée positive sur le bénéfice ?
Elle n’augmente pas le bénéfice.
Que regroupent les consommations en provenance des tiers ?
Les achats de matières premières ajustés de leur variation de stock, ainsi que les autres achats et charges externes utilisés dans la production.
Comment calcule-t-on la marge d’exploitation ?
Comment retraiter une subvention d’exploitation destinée à éviter une hausse des prix ?
L’ajouter au chiffre d’affaires et à la production vendue.
Quel est l’effet des retraitements sur le chiffre d’affaires et la production ?
Ils augmentent du montant de la subvention.
Quel est l’effet des retraitements sur les consommations ?
Elles diminuent du personnel extérieur et des redevances de crédit-bail.
Quel est l’effet des retraitements sur la valeur ajoutée et l’EBE ?
La valeur ajoutée augmente de ces éléments et l’EBE augmente de la redevance.
Quel est l’effet de la part intérêts retraitée sur les résultats d’exploitation et financier ?
Le résultat d’exploitation augmente et le résultat financier diminue de cette part.
Quelles charges calculées non décaissables comprennent les dotations ?
Les dotations aux amortissements, dépréciations et provisions.
Quelle valeur d’actif cédé constitue une charge calculée non décaissable ?
La valeur comptable de l’élément d’actif cédé.
Quels produits calculés non encaissables comprennent les reprises ?
Les reprises sur dépréciations et provisions.
Quelle part des subventions constitue un produit calculé non encaissable ?
La quote-part des subventions d’investissement virée au résultat.
Quelles évolutions peuvent provoquer un effet de ciseau défavorable ?
Une hausse importante des coûts d’un facteur de production face à une baisse des ventes.
Quand un effet de ciseau peut-il apparaître au démarrage d’une activité ?
Quand les charges augmentent fortement avec l’investissement avant que les ventes ne progressent.
Quand un effet de ciseau devient-il inquiétant ?
Lorsque les produits augmentent lentement tandis que les charges conservent un taux de croissance stable.
Quand l’inertie provoque-t-elle un effet de ciseau défavorable ?
Lorsque les coûts augmentent fortement sans possibilité d’augmenter immédiatement les prix de vente.
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