Qu'est-ce que le diagnostic financier ?
Un processus d’analyse de la performance économique, situation financière et risques d’une entreprise.
Quels sont les objectifs du diagnostic financier ?
Évaluer rentabilité, solvabilité, structure financière, liquidité, capacité d’autofinancement et aider à la décision.
Quels documents composent les documents de synthèse annuels ?
Le compte de résultat, le bilan et l’annexe.
Que récapitule le compte de résultat ?
Toutes les charges et tous les produits de l’exercice.
Que retrace le compte de résultat ?
La formation du résultat.
Que représente le bilan comptable ?
L’image du patrimoine de l’entreprise à une date donnée.
Quelles sont les deux parties distinctes du bilan comptable ?
L’actif et le passif.
Pourquoi les dirigeants utilisent-ils le diagnostic financier ?
Pour améliorer la performance, mesurer les résultats et assurer la rentabilité.
Quels critères les créanciers évaluent-ils avec le diagnostic financier ?
La solvabilité et les risques financiers.
Que mesurent les actionnaires et investisseurs avec le diagnostic financier ?
La rentabilité des capitaux investis et le niveau de risque financier.
Qu'est-ce que le diagnostic extra-financier analyse principalement ?
Les performances non financières d’une entreprise à partir des critères ESG.
Quels sont les trois piliers ESG ?
L’environnement, le social et la gouvernance.
Quels aspects couvre le pilier environnement dans les critères ESG ?
La consommation, les émissions, les déchets et les risques climatiques.
Quels aspects couvre le pilier social dans les critères ESG ?
Les conditions de travail, la formation, l’absentéisme et l’égalité.
Quels aspects couvre le pilier gouvernance dans les critères ESG ?
L’organisation interne, le contrôle et la transparence.
Que signifie la double matérialité ?
Étudier l’impact de l’entreprise sur l’environnement et inversement.
Que permettent d’apprécier les comparaisons pluriannuelles ?
L’évolution de la situation d’une entreprise.
Sur quelle durée portent les informations des comparaisons pluriannuelles ?
Sur plusieurs années.
Que récapitulent les soldes intermédiaires de gestion ?
La formation du résultat à partir du chiffre d’affaires.
Que met en évidence les soldes intermédiaires de gestion ?
Les niveaux de performance économique, la marge et la structure des coûts.
Quelle est la formule de la marge commerciale ?
Marge commerciale = Ventes de marchandises - Coût d’achat des marchandises vendues.
Comment se calcule le taux de marge commerciale ?
Marge commerciale divisée par Achats de marchandises.
Comment se calcule la production de l’exercice ?
Production vendue + Production stockée + Production immobilisée.
Quelle est la formule de la valeur ajoutée ?
VA = Marge commerciale + Production de l’exercice - Consommation en provenance de tiers.
Comment obtient-on le résultat courant avant impôt (RCAI) ?
En additionnant le résultat d’exploitation et le résultat financier.
Quelle est la formule du résultat courant avant impôt ?
RCAI = REX + Résultat financier.
Quelle formule exprime la capacité d’autofinancement (CAF) ?
CAF = Produits encaissables, sauf PCI - Charges décaissables.
Pourquoi les produits de cessions d’immobilisations sont-ils exclus de la CAF ?
Ils ne relèvent pas de l’activité normale.
Quelles opérations à capital sont exclues de la CAF ?
Les augmentations ou diminutions de capital.
Quelle formule exprime l’autofinancement ?
Autofinancement = CAF - Dividendes distribués.
Quelle est la formule du taux de croissance du chiffre d’affaires ?
Quelle est la formule du taux de croissance de la valeur ajoutée ?
Comment se calcule le taux de marge brute ?
Que mesure le taux de marge brute ?
La part du chiffre d’affaires restante après paiement des charges courantes.
Quelle est la formule du taux de marge bénéficiaire ?
Que mesure le taux de marge bénéficiaire ?
L’aptitude à générer un résultat.
Qu'est-ce que le bilan fonctionnel ?
Un bilan établi à partir du bilan comptable avant répartition du résultat, classant les postes selon leur cycle en valeur brute.
Qu'est-ce que le fonds de roulement net global (FRNG) ?
L'excédent des ressources stables sur les emplois stables.
Que représente le FRNG ?
La part des ressources stables disponible après financement des emplois stables.
Quelle formule vérifie le FRNG ?
Quelle autre formule peut calculer le FRNG ?
Qu'est-ce que le besoin en fonds de roulement (BFR) ?
Le besoin de financement né des décalages entre encaissements et décaissements liés à l'activité courante.
Quelle formule vérifie le BFR ?
Sur quelle base temporelle s'expriment les ratios de rotation ?
Sur une année de 360 jours.
Que mesurent les ratios de rotation exprimés en jours ?
Les durées moyennes d’écoulement des stocks et des crédits obtenus ou accordés.
Quelle formule vérifie le délai de règlement des clients ?
Chiffre d’affaires TTC multiplié par 360.
Quelle formule vérifie le délai de règlement des fournisseurs ?
Consommations en provenance des tiers TTC multipliées par 360.
Quelle formule exprime le taux d’endettement ?
Dettes financières divisées par Capitaux propres.
Que signifie un taux d’endettement inférieur à 0,5 ?
L’autonomie financière est très bonne.
Que signifie un taux d’endettement supérieur à 1 ?
La dépendance aux financements étrangers et le risque financier sont élevés.
Comment se calcule la capacité de remboursement ?
Endettement financier rapporté à l’EBE ou à la CAF.
Quelle valeur doit avoir la capacité de remboursement pour limiter le risque ?
Elle doit être inférieure à 3.
Quelles sont les sources d’information pour l’analyse financière ?
Documents annuels, rapports du CAC ou Centre de gestion, rapport de gestion, presse économique, données INSEE et CCI.
Quel est le rôle de l’annexe comptable ?
Compléter et expliciter les informations du bilan et du compte de résultat.
Quelles informations l’annexe comptable précise-t-elle ?
Les méthodes comptables, durées d’amortissement, engagements hors bilan et événements postérieurs à la clôture.
Comment les concurrents utilisent-ils le diagnostic financier ?
Pour apprécier la compétitivité et obtenir des points de repère.
Depuis quand le rapport de durabilité remplace-t-il la déclaration de performance extra-financière ?
Depuis l’entrée en vigueur de la directive européenne CSRD en 2024.
Que permettent de situer les comparaisons spatiales ?
Une entreprise par rapport aux entreprises du même secteur.
Par rapport à quoi les comparaisons spatiales situent-elles une entreprise ?
Aux normes sectorielles ou à ses concurrents directs.
Quelle formule donne la CAF à partir du résultat net ?
CAF = Résultat net + Charges calculées - Produits calculés - PCI.
Comment s’analyse le partage de la valeur ajoutée entre parties prenantes ?
En rapportant les rémunérations correspondantes à la valeur ajoutée.
Comment est obtenu l’autofinancement dans le partage de la valeur ajoutée ?
Par différence pour l’entreprise.
Quelle formule vérifie le délai de rotation des stocks de marchandises ?
Coût d’achat des marchandises vendues multiplié par 360.
Comment se calcule le coût d’achat dans le délai de rotation des stocks ?
Achats de marchandises plus variation de stocks.
Quelle formule calcule la marge théorique d’endettement ?
Capitaux propres moins Dettes financières.
Teste tes connaissances avec un QCM de 31 questions sur Diagnostic financier et extra-financier.
1. Quel est l’objectif général du diagnostic financier d’une entreprise ?
2. Une entreprise souhaite comparer le bénéfice obtenu au montant de ses ventes : quel indicateur correspond à cette démarche ?
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