Détailler les prestations ou marchandises vendues par une société
Explication
La facture est un document commercial et comptable établi par une société pour détailler les prestations ou les marchandises vendues.
La facture
Explication
Seule la facture est comptabilisée ; le devis, le bon de commande et le bon de livraison ou de réception ne sont pas enregistrés en comptabilité.
Une facture d’avoir
Explication
La facture d’avoir indique le montant que le fournisseur doit à son client, notamment lors d’un retour de biens ou d’une réduction oubliée.
D’une ristourne
Explication
La ristourne récompense la fidélité du client. Le rabais concerne un défaut du produit, tandis que la remise dépend des quantités achetées.
Montant HT, net commercial, net financier, montant TTC, net à payer
Explication
La chaîne de calcul commence par le montant HT, diminué des réductions commerciales puis de l’escompte, avant l’ajout des frais accessoires, de la TVA, de la consignation et la déduction de l’acompte TTC.
Une prime d’assurance liée à l’achat
Explication
Les frais accessoires sont des charges ajoutées au prix d’achat et supportées par l’acheteur, comme les frais de douane, d’assurance ou de transport.
Comme un emballage prêté, non soumis à la TVA
Explication
La consignation correspond au prêt d’un emballage rendu ultérieurement au fournisseur. Elle ne constitue ni un achat ni une vente et n’est pas soumise à la TVA.
Parce que les écritures diffèrent selon que l’entreprise est fournisseur ou cliente
Explication
Un même document produit des écritures différentes selon le point de vue du fournisseur ou du client. Il faut donc identifier les parties, la nature de l’opération et raisonner du point de vue de sa société.
Pour leur montant net commercial
Explication
Les achats et les ventes de biens sont enregistrés pour leur montant net commercial dans les comptes 601 à 607 et 701 à 707, et non pour leur montant brut.
Les éléments déduits sont débités et les éléments ajoutés sont crédités
Explication
Chez le fournisseur, le net TTC et les éléments déduits de la facture, sauf les RRR et le net commercial, sont enregistrés au débit. Les éléments ajoutés sont enregistrés au crédit ; le fournisseur ne débite donc pas directement le client.
Elle est constatée dès l’acompte et le compte 44585 est soldé lors de la facturation
Explication
Depuis le 1er janvier 2023, les acomptes sur biens sont soumis à la TVA dès leur versement. Le compte de TVA en attente 44585 doit ensuite être soldé lors de la facturation.
Le compte 6241 pour les transports sur achats
Explication
Les frais accessoires peuvent être incorporés au compte d’achat ou comptabilisés par nature. Dans ce second cas, le transport sur achats est enregistré au compte 6241.
Le compte d’achat pour le net commercial, 624 pour le port HT et 44566 pour la TVA déductible
Explication
Le client débite le compte d’achat du net commercial, le compte 624 du port HT et le compte 44566 de la TVA déductible correspondante. Le compte 401 est ensuite crédité pour le montant TTC.
Le port débours correspond au coût réel, le port forfaitaire à une somme fixée, et le franco signifie l’absence de facturation du transport
Explication
Le port débours reprend le coût réel du transport, tandis que le port forfaitaire correspond à une somme forfaitaire qui peut différer de ce coût. En franco de port, le fournisseur ne facture pas les frais de transport.
Au taux normal en condition départ et au taux des biens en condition arrivée
Explication
En condition départ, le port est soumis au taux normal de 20 %. En condition arrivée, il suit le taux de TVA applicable aux biens transportés.
Il débite 512 et 44585, puis crédite 4191 et 44571
Explication
Le fournisseur débite 512 pour l’acompte TTC et 44585 pour la TVA correspondante. Il crédite 4191 de l’acompte TTC et 44571 de la TVA collectée.
Il débite 411 et 4191, puis crédite le compte de ventes, 44571 pour la TVA résiduelle et 44585 pour le solde
Explication
À la facture de doit, le fournisseur débite 411 du net à payer et 4191 de l’acompte TTC. Il crédite 701 ou 707, la TVA totale diminuée de la TVA déjà collectée dans 44571, ainsi que 44585 pour solder la TVA de l’acompte.
Mémorisez les réponses avec 37 flashcards sur Factures et comptabilisation des biens.
Qu'est-ce qu'une facture ?
Un document commercial et comptable détaillant les ventes d'une société.
Quels documents commerciaux ne sont pas enregistrés en comptabilité ?
Le devis, le bon de commande et le bon de livraison ou de réception.
Quel document commercial est comptabilisé en comptabilité ?
La facture.
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