Qu'est-ce que le flux de financement ?
Le flux net de trésorerie lié aux opérations de financement sur le long terme.
Quels éléments regroupe le flux de financement ?
Les capitaux propres, subventions d’investissement et dettes financières.
Comment se calcule la variation de trésorerie liée aux opérations de financement ?
Par la somme des augmentations de capital, subventions, dettes, moins réductions, dividendes, remboursements et variation du capital non versé.
Que signifie la variable dans le calcul du flux de financement ?
La variation de trésorerie liée aux opérations de financement.
Quelle règle s'applique à la libération du capital souscrit en cas d’augmentation de capital ?
La libération peut être progressive.
Comment est versée la prime d’émission lors d’une augmentation de capital ?
Elle est versée à 100 %.
Quelle formule exprime la variation de trésorerie dans un tableau de flux ?
Qu'impose la vérification de la variation de trésorerie à la fin du tableau ?
Elle doit être vérifiée à partir des bilans.
Que propose le PCG comme modèle de tableau de flux de trésorerie ?
Le PCG ne propose aucun modèle de tableau de flux de trésorerie.
Comment se répartit la variation du BFR ?
Entre l’activité, les opérations d’investissement et les opérations de financement.
Quelle formule calcule la variation du BFR lié à l’activité ?
Quelle est la variation totale du BFR dans l’exemple ?
70
Quelle est la variation du BFR liée à l’investissement dans l’exemple ?
−10
Quelle est la variation du BFR liée au financement dans l’exemple ?
Nulle
Quelle est la variation du BFR liée à l’activité dans l’exemple ?
80
Quelle analyse fait le tableau de financement ?
Il analyse l’évolution de l’équilibre financier à partir de flux de fonds ou de trésorerie potentielle.
Que mesure le tableau de flux de trésorerie ?
Il analyse directement l’évolution de la trésorerie.
Quelle formule donne la variation de la trésorerie nette dans le tableau de financement ?
.
Quels flux présente successivement le tableau de flux de trésorerie simplifié ?
Les flux liés à l’activité, aux investissements, au financement, puis la variation, l’ouverture et la clôture de trésorerie.
Quelle trésorerie suit la variation de trésorerie dans le tableau simplifié ?
La trésorerie d’ouverture.
Quelle trésorerie termine le tableau de flux de trésorerie simplifié ?
La trésorerie de clôture.
Comment calcule-t-on le flux net de trésorerie lié à l’activité selon la méthode indirecte ?
Comment s'exprime la capacité d’autofinancement après retraitement du crédit-bail ?
Quelle notion est plus large : activité ou exploitation ?
La notion d’activité est plus large que la notion d’exploitation.
Que comprend la variation du BFR lié à l’activité ?
La variation du BFRE et une partie de la variation du BFR hors exploitation.
Que regroupe la partie investissement dans les flux de trésorerie ?
Les flux portant sur l’actif immobilisé.
Que récapitule la partie financement dans les flux de trésorerie ?
Les flux portant sur les capitaux propres et les dettes financières.
Qu'impose l'exclusion des opérations sans impact sur la trésorerie dans le tableau ?
Ne pas inclure les opérations comme une augmentation de capital par incorporation de réserves.
Quelle opération sans impact sur la trésorerie doit être exclue du tableau ?
L'augmentation de capital par incorporation de réserves.
Où sont prises en compte les cessions de VMP ?
Dans la capacité d'autofinancement (CAF).
Où apparaissent les cessions de titres immobilisés dans les flux ?
Dans le tableau de flux de trésorerie.
Où apparaissent les remboursements de prêts dans les flux de trésorerie ?
Dans le tableau de flux de trésorerie.
Comment calcule-t-on le flux de trésorerie d’exploitation selon la méthode directe ?
Il est calculé à partir des encaissements et des décaissements.
Que traduit le flux de trésorerie interne pour une entreprise ?
La capacité à développer sa stratégie sans investissements ni financements externes.
Le flux de trésorerie interne prend-il en compte les dividendes versés ?
Oui, il tient compte des dividendes versés.
Comment la Banque de France traite-t-elle le crédit-bail dans son tableau de flux ?
Elle le retraite dans son tableau de flux de trésorerie.
Que fait la Banque de France avec les effets escomptés non échus dans son tableau de flux ?
Elle les retraite dans son tableau de flux de trésorerie.
Pourquoi la trésorerie est-elle un indicateur central en analyse financière ?
Elle montre la solvabilité, la rentabilité et la capacité de développement de l'entreprise.
Que permet d'identifier l'analyse du tableau de flux sur plusieurs exercices ?
La capacité à générer de la trésorerie, les stratégies, le financement des investissements et la gestion de la dette.
Quel rôle joue le tableau de flux de trésorerie dans la gestion des risques ?
Il détecte d’éventuels risques de défaillance.
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1. Quels éléments sont regroupés dans le flux net de trésorerie lié aux opérations de financement ?
2. Une entreprise augmente son capital de 120, reçoit 30 de nouvelles subventions, accroît ses dettes financières de 50, verse 20 de dividendes et rembourse 40 de dettes. En supposant les autres composantes nulles, quelle est la variation de trésorerie liée au financement ?
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