QCM : Déductions fiscales 2025 — 20 questions

Explication

Le revenu net est obtenu en retranchant du revenu total les déductions fiscales autorisées par la Loi de l’impôt sur le revenu. Il ne correspond donc pas au revenu total avant la prise en compte de ces déductions.

Explication

Certaines déductions sont accordées pour des dépenses engagées en 2025 ou pour des situations particulières, notamment dans un objectif de planification ou d’équité fiscale. Une dépense personnelle courante ne devient pas automatiquement déductible.

Explication

Une cotisation au REER est déductible du revenu total, ce qui peut réduire le revenu imposable, tandis que l’impôt est généralement reporté lors du retrait. Elle ne fait donc pas disparaître l’impôt de façon définitive.

Explication

La limite de 2025 correspond à 18 % du revenu gagné en 2024, avec un maximum de 32 490 $, puis elle est diminuée du facteur d’équivalence applicable. Le revenu utilisé et le facteur d’équivalence ne peuvent donc pas être remplacés par ceux proposés dans les autres choix.

Explication

Pour l’année fiscale 2025, une cotisation au REER peut être versée pendant l’année ou dans les 60 premiers jours suivants, jusqu’au 1er mars 2026. La date de production de la déclaration ne prolonge pas cette échéance jusqu’à la fin d’avril.

Explication

Le CELIAPP combine des caractéristiques du REER, du CELI et du RAP, et il s’applique à l’année fiscale 2025 puisqu’il est en vigueur depuis 2023. Il ne se confond donc pas avec un régime de retraite ou avec un simple CELI.

Explication

La cotisation annuelle maximale au CELIAPP est de 8 000 $, tandis que la limite totale de cotisation est de 40 000 $. Ces deux plafonds sont distincts : le premier s’applique à une année et le second à la durée du régime.

Explication

Les cotisations au CELIAPP peuvent être déduites comme celles d’un REER pour l’année choisie, et le décaissement est non imposable. Cette combinaison distingue le CELIAPP d’un REER, dont les retraits sont généralement imposables.

Explication

Un enfant admissible peut être l’enfant du conjoint et doit avoir eu moins de 16 ans à un moment de l’année. Le seuil de 40 % concerne une autre condition liée à la garde d’un enfant à charge, et non l’âge de l’enfant admissible.

Explication

La fréquentation d’un établissement d’enseignement fait partie des activités admissibles, avec l’emploi et l’exploitation d’une entreprise. Une dépense personnelle sans lien avec le travail, l’entreprise ou les études ne répond pas à cette condition.

Explication

La déduction correspond généralement au moindre des deux tiers du revenu gagné du particulier du ménage ayant le revenu le moins élevé et du plafond applicable par enfant. Additionner ces montants ou retenir le plus élevé surestime la déduction permise.

Explication

Le plafond prévu pour 2025 est de 8 000 $ par enfant de moins de 7 ans. Le montant de 5 000 $ vise un enfant de plus de 6 ans et de moins de 17 ans, tandis que 11 000 $ concerne un enfant handicapé admissible au CINR.

Explication

Les frais sont généralement déductibles lorsqu’un déménagement est lié à un emploi, une entreprise ou des études postsecondaires à temps plein et rapproche le particulier d’au moins 40 kilomètres du nouveau lieu. Un déménagement motivé par le logement ou une visite familiale ne satisfait pas cette règle.

Explication

Les frais de logement et de repas temporaires sont admissibles pendant une période maximale de 15 jours. Les rénovations, l’achat de meubles de remplacement et les loisirs ne font pas partie des catégories indiquées.

Explication

Le particulier peut généralement déduire le montant total de la pension alimentaire payée en 2025 au profit de son ex-époux ou de son ex-conjoint de fait. Les limites fondées sur les frais médicaux ou le logement ne sont pas prévues par cette règle.

Explication

Une pension alimentaire pour enfants visée par un jugement ou un accord écrit signé après avril 1997 n’est pas déductible. La déductibilité de la pension versée à un ex-époux ou ex-conjoint de fait constitue une règle distincte.

Explication

Les intérêts sur une somme empruntée pour tirer un revenu d’un bien font partie des frais financiers déductibles admissibles. Les autres dépenses décrites ont un caractère personnel et ne servent pas à gagner un revenu de placements.

Explication

La déduction maximale est de 1 074 $, obtenue par le calcul $67\ 800 \times 1\% + (81\ 200 - 71\ 300) \times 4\%$. Le montant de 678 $ correspond seulement à l’application de 1 % au maximum des gains cotisables et ne tient pas compte de la seconde tranche.

Explication

La déduction exige le respect des critères d’admissibilité ainsi que la production d’un formulaire par l’employeur. Une estimation personnelle des dépenses et une autorisation du propriétaire ne remplacent pas cette exigence administrative.

Explication

La méthode détaillée répartit les dépenses selon le pourcentage de la surface du domicile utilisée par le particulier. Le nombre de jours travaillés peut intervenir dans certains calculs, mais il ne constitue pas l’élément précisé ici.