Qu’est-ce que le diagnostic financier ?
Un outil d’analyse qui identifie les forces, les faiblesses et leurs origines afin de proposer des solutions.
Que permet de vérifier le diagnostic financier ?
La rentabilité et la solvabilité.
Que permet de repérer le diagnostic financier ?
Des leviers d’amélioration.
Que permet de déterminer le diagnostic financier ?
Les perspectives de croissance.
Avec qui le diagnostic financier facilite-t-il le dialogue ?
Avec les partenaires financiers.
Que mesure la solvabilité d’une entreprise ?
Sa capacité à rembourser ses dettes à court ou à long terme.
Que mesure la rentabilité d’une entreprise ?
Sa capacité à générer un bénéfice.
Que mesure la liquidité d’une entreprise ?
Sa capacité à générer de l’encaisse pour honorer ses échéances à court terme.
Que représente un bilan financier à un instant donné ?
Une photographie du patrimoine et de la situation financière d’une entreprise.
Où figure l’actif dans un bilan et que montre-t-il ?
À gauche, il montre la destination des fonds.
Où figure le passif dans un bilan et que retrace-t-il ?
À droite, il retrace l’origine des fonds.
Quels éléments composent l’actif circulant ?
Les stocks, les créances et la trésorerie.
Quels éléments composent l’actif hors actif circulant ?
Les immobilisations.
Quelles catégories de dettes composent le passif circulant ?
Les dettes super privilégiées, privilégiées et chirographaires.
À quelles catégories correspondent principalement les dettes privilégiées et chirographaires du passif circulant ?
Les dettes privilégiées sont principalement fiscales et les dettes chirographaires principalement fournisseurs.
En quoi consiste l’équilibre financier minimum ?
Financer les actifs par des passifs dont l’exigibilité correspond à leur degré de liquidité.
De quoi dépend l’équilibre financier de l’entreprise ?
De la cohérence entre les emplois et les ressources.
Que détermine l’équilibre financier de l’entreprise ?
Sa solvabilité et sa liquidité.
Que doit dégager l’entreprise pour dépasser l’équilibre financier minimum et se ménager une marge de sécurité ?
Un fonds de roulement.
À quoi sert le bilan comptable ?
À établir les comptes annuels.
Que réorganise le bilan fonctionnel pour analyser la structure financière ?
Le bilan comptable.
Comment le bilan fonctionnel classe-t-il les opérations ?
Par fonction, afin d’analyser l’origine des ressources et leur utilisation dans les emplois.
Que comprennent les ressources stables du bilan fonctionnel ?
Les capitaux propres, les dettes à long terme, les amortissements et les provisions.
Qu’est-ce que l’amortissement ?
La constatation comptable de la perte irréversible de valeur d’un actif.
Quels emplois le cycle d’investissement fait-il intervenir ?
Les immobilisations en valeur brute.
Que doivent financer a priori les ressources stables ?
Les emplois stables.
Quels éléments caractérisent le cycle d’exploitation du bilan fonctionnel ?
L’actif et le passif circulants, notamment les stocks, les créances clients et les dettes fournisseurs.
Quelle est la durée du cycle d’exploitation du bilan fonctionnel ?
C’est un cycle court.
Quelle action peut justifier un délai de paiement client trop long ?
Récupérer plus rapidement le règlement des factures.
Que permet d’établir l’analyse des performances financières ?
Des prévisions.
Quels risques l’analyse des performances financières permet-elle d’anticiper ?
Les risques de solvabilité et de rentabilité.
Que désigne la gestion d’une entreprise ?
Sa capacité à utiliser efficacement ses éléments d’actif.
Sur quels outils s’appuie l’analyse de la solvabilité ?
Sur les indicateurs de l’équilibre financier et les ratios.
Sur quels outils s’appuie l’analyse de la rentabilité ?
Sur l’État des soldes de gestion, le seuil de rentabilité et les ratios.
Quels documents financiers le diagnostic financier mobilise-t-il ?
Les bilans, les comptes de résultat et les annexes comptables.
Quels documents juridiques le diagnostic financier mobilise-t-il ?
Les contrats en cours et les garanties.
Quelle égalité rend un bilan juste ?
Le total de l’actif est rigoureusement identique au total du passif.
Selon quel ordre les postes de l’actif sont-ils présentés ?
Selon un ordre de liquidité.
Selon quels critères les postes du passif sont-ils présentés ?
Selon un ordre de stabilité ou d’exigibilité.
Quelles catégories d’immobilisations comprend l’actif ?
Les immobilisations incorporelles, corporelles et financières.
Quels éléments composent les fonds propres ?
Le capital social, les réserves, les résultats non distribués des années précédentes et le résultat net comptable de l’exercice avant distribution.
Quelles échéances couvrent les dettes financières ?
Les dettes à long et moyen terme ainsi que les dettes à court terme.
Quels créanciers sont payés en priorité en cas de faillite ?
Les créanciers super privilégiés et privilégiés.
Pourquoi l’équilibre financier minimum est-il instable ?
Certains actifs circulants, notamment les stocks, se transforment lentement.
Quelle asymétrie contribue à l’instabilité de l’équilibre financier minimum ?
L’asymétrie des risques entre actifs circulants et passifs circulants.
Qui a créé le bilan fonctionnel et à quelle période ?
Des analystes financiers de la Banque de France, au lendemain des chocs pétroliers des années 70.
À partir de quelles données construit-on le bilan fonctionnel ?
Des données brutes du bilan comptable.
Que permet de déterminer la construction du bilan fonctionnel ?
Comment sont financés l’investissement et l’exploitation.
Quels éléments constituent les emplois circulants d’exploitation dans le bilan fonctionnel ?
Les stocks et les créances clients en valeur brute.
Quelles causes peuvent entraîner la perte de valeur à l’origine de l’amortissement ?
L’usure physique, l’évolution technique ou des règles juridiques liées à la durée de protection.
Quels biens sont non amortissables selon l’énoncé ?
Le droit au bail, les terrains, les immobilisations en cours ou financières et le petit matériel ou mobilier de moins de 500 euros hors taxes non immobilisé.
À quoi sert progressivement l’amortissement ?
À constituer un montant destiné à remplacer les actifs usés ou obsolètes.
Que valorise le goodwill dans une entreprise ?
La notoriété, le savoir-faire et les performances de l’entreprise.
Que mesure également le goodwill ?
Les avantages incorporels de l’entreprise.
Pourquoi une entreprise peut-elle générer une rentabilité supérieure au bénéfice normal ?
Grâce aux avantages incorporels mesurés par le goodwill.
Quels éléments composent les ressources stables du cycle de financement ?
Les capitaux propres, les amortissements et les dépréciations de l’actif.
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