Fiche de révision : Comptabilisation des emprunts

📋 Plan du Cours

1. Réception de l’emprunt
2. Remboursement du capital
3. Échéance et intérêts

📖 1. Réception de l’emprunt

🔑 Notions clés & Définitions

• Emprunt bancaire : Opération qui augmente le compte 512 Banque et crée une dette financière au compte 164 Emprunt.

📝 Points essentiels

• Pour un emprunt de 10 000 €, le compte 512 Banque est débité de 10 000 € et le compte 164 Emprunt est crédité de 10 000 €.

💡 Astuce mémo

L’argent entre en banque, la dette apparaît au crédit.

📖 2. Remboursement du capital

📝 Points essentiels

📌 Lors du remboursement du capital, le compte 164 Emprunt est débité car la dette diminue, tandis que le compte 512 Banque est crédité car l’argent sort.

• Si l’entreprise rembourse 2 000 € de capital sur un emprunt initial de 10 000 €, le compte 164 est débité de 2 000 €, le compte 512 est crédité de 2 000 € et l’emprunt restant est de 8 000 €.

💡 Astuce mémo

Capital remboursé → dette diminuée.

📖 3. Échéance et intérêts

★ À maîtriser

📐 Formule — Le montant total d’une échéance vérifie $\text{échéance} = \text{capital remboursé} + \text{intérêts}$.

• Pour une échéance comprenant 2 000 € de capital et 200 € d’intérêts, le compte 164 est débité de 2 000 €, le compte 6611 est débité de 200 € et le compte 512 est crédité de 2 200 €.

📌 Le remboursement du capital n’est pas une charge, tandis que les intérêts des emprunts et dettes sont comptabilisés en charge au compte 6611.

Compléments

📐 Formule — Le capital restant dû vérifie $\text{capital restant dû} = \text{ancien solde} - \text{capital remboursé}$.

• Avec un solde d’emprunt de 5 300 €, une échéance de 1 000 € de capital et 120 € d’intérêts entraîne un débit du compte 164 de 1 000 €, un débit du compte 6611 de 120 €, un crédit du compte 512 de 1 120 € et un nouveau solde d’emprunt de 4 300 €.

💡 Astuce mémo

Capital + intérêts → total payé par la banque.

📊 Tableaux de synthèse

Capital et intérêts