Qu'est-ce que le budget relie dans une entreprise ?
La stratégie de l’entreprise à l’action quotidienne du manager.
Quelles sont les actions principales de la budgétisation ?
Anticiper l’avenir, allouer les ressources, coordonner les services et évaluer la performance.
Qu'impose la budgétisation pour gérer les ressources ?
D’allouer les ressources rares.
Quel est l'ordre de la chaîne financière ?
Plan stratégique, plan opérationnel, budget, puis reporting et tableaux de bord.
Que fait chaque niveau de la chaîne financière par rapport au précédent ?
Il traduit et détaille le niveau qui le précède.
Comment évoluent l'horizon et le niveau de détail dans la chaîne financière ?
L'horizon se raccourcit et le niveau de détail augmente.
Quel horizon couvre le plan stratégique ?
De 3 à 5 ans.
Quel horizon couvre le plan opérationnel ?
De 1 à 3 ans.
Quelle durée couvre le budget ?
12 mois.
Comment fonctionne le reporting en termes de continuité ?
Il fonctionne en continu.
Que définit le plan stratégique ?
Les grandes orientations de long terme concernant métiers, marchés et avantage concurrentiel.
Sur quel horizon temporel porte le plan stratégique ?
Sur un horizon de 3 à 5 ans.
Qui porte le plan stratégique ?
La direction générale porte le plan stratégique.
Sur quelles analyses s’appuie le plan stratégique ?
Sur une analyse externe du marché et de la concurrence et une analyse interne des ressources et compétences.
Que traduit le plan opérationnel ?
Le plan stratégique en programmes d’actions et grandes masses financières.
Sur quel horizon temporel porte le plan opérationnel ?
Sur un horizon de 1 à 3 ans.
Qui porte le plan opérationnel ?
Les directions fonctionnelles portent le plan opérationnel.
Comment le plan opérationnel décline-t-il la stratégie ?
Par fonction, notamment commercial, production, ressources humaines et finance.
Qu'est-ce que le budget en gestion d'entreprise ?
Le budget est le chiffrage annuel détaillé et engageant des moyens alloués à chaque centre de responsabilité.
Qu'impose le budget aux responsables ?
Le budget engage les responsables sur des objectifs mesurables.
À quoi sert le budget tout au long de l'année ?
Le budget sert de référence au contrôle budgétaire.
Qu'est-ce que le reporting en gestion ?
Le reporting est le suivi régulier des réalisations comparées aux prévisions budgétaires.
Quel est l'objectif principal du reporting ?
Mettre en évidence les écarts et décider d’actions correctives.
Qui porte le reporting dans l'entreprise ?
Le reporting est porté par le contrôle de gestion et les managers.
Quelle est la fréquence du reporting ?
Le reporting a une fréquence hebdomadaire, mensuelle ou trimestrielle selon l’indicateur.
Que provoque un budget sans stratégie ?
Il favorise le pilotage réactif à court terme, des arbitrages incohérents et la perte de sens pour les équipes.
Quels sont les cinq centres de responsabilité ?
Les centres de coûts, dépenses discrétionnaires, chiffre d’affaires, profit et investissement.
Que cherche à produire un centre de coûts ?
Un niveau d’activité donné au moindre coût.
Qu'est-ce qu'un centre de dépenses discrétionnaires ?
Un centre qui gère une enveloppe de moyens sans lien mécanique avec le volume produit.
Quel est l'objectif d'un centre de chiffre d’affaires ?
Développer les ventes sur un périmètre donné.
Qu'optimise un centre de profit ?
Les produits et les charges d’une entité autonome.
Quel est le but d'un centre d’investissement ?
Optimiser la rentabilité des capitaux engagés.
Que mesure le ROCE ?
Le résultat d’exploitation divisé par les capitaux employés.
Quelle formule exprime le ROCE ?
Qu'est-ce que la maîtrise en management ?
Être responsable avec contrôle direct des moyens et décisions.
Qu'est-ce que l'engagement managérial ?
Être responsable devant la hiérarchie des résultats atteints.
Sur quoi un responsable peut-il être légitimement jugé ?
Sur ce qu'il maîtrise réellement dans son périmètre.
Qu'impose l'engagement managérial ?
De rendre des comptes à la hiérarchie sur des objectifs négociés.
Quand les objectifs d'engagement sont-ils contractualisés ?
Après négociation, dans le budget.
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1. Quel rôle le budget joue-t-il dans le pilotage d’une entreprise ?
2. Quelle combinaison décrit le mieux les principales finalités de la budgétisation ?
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