Fiche de révision : Découverte de la comptabilité

📋 Plan du Cours

1. Lettre de mission et outils comptables
2. Bilan comptable d’ouverture
3. Balance et partie double
4. Saisie et analyse comptables
5. Grand livre et soldes
6. Balance de fin de période
7. Compte de résultat
8. Bilan de clôture

📖 1. Lettre de mission et outils comptables

🔑 Notions clés & Définitions

• Lettre de mission : contrat entre cabinet et entreprise avec le cout les missions mode de paiement

• PGI : Progiciel de gestion intégré qui regroupe plusieurs fonctions de gestion dans un même système informatique.

• Autorisation EDI : Permet l’échange de données informatisées entre l’entreprise et le cabinet comptable.

📝 Points essentiels

• La SARL « Lilou & Lola », spécialisée dans le négoce de produits esthétiques respectueux de la faune et de la flore, confie une mission comptable au cabinet CG02.

📖 2. Bilan comptable d’ouverture

🔑 Notions clés & Définitions

• Bilan comptable : Présente le patrimoine de l’entreprise à une date donnée en distinguant l’actif et le passif.
• Capital : Représente les apports effectués par les associés au profit de la société.

📝 Points essentiels

📌 L’actif immobilisé regroupe les biens durables, tandis que l’actif circulant regroupe notamment les stocks, les créances clients et les disponibilités.

• Les deux associées ont apporté 4 500 € chacune, un véhicule de tourisme de 1 000 €, et la société a emprunté 10 000 € au Crédit Agricole à taux 0.

📌 Le bilan est équilibré lorsque le total de l’actif est égal au total du passif, car chaque emploi est financé par une ressource.

💡 Astuce mémo

Actif = emplois ; passif = ressources

📖 3. Balance et partie double

🔑 Notions clés & Définitions

• Balance : Tableau récapitulatif des comptes comptables présentant leurs mouvements et leurs soldes.

★ À maîtriser

📌 Le mouvement correspond au total des débits ou des crédits enregistrés pendant une période, tandis que le solde correspond à la différence entre les débits et les crédits.

📌 La partie double impose que le total des débits soit égal au total des crédits dans la balance.

Compléments

• L’intégralité des comptes du Plan comptable général ne figure pas dans la balance, car seuls les comptes utilisés par l’entreprise y sont présentés.

📖 4. Saisie et analyse comptables

🔑 Notions clés & Définitions

• Journal comptable : Enregistre chronologiquement les opérations de l’entreprise à partir des pièces justificatives.

★ À maîtriser

• La SARL utilise les journaux suivants:
  • achats (AC)
  • ventes (VT)
  • banque (BQ1)
  • caisse (CA)
  • opérations diverses (OD)

📌 Pour un compte d’actif ou de charge, une augmentation se comptabilise au débit et une diminution au crédit ; pour un compte de passif ou de produit, c’est l’inverse.

📐 Formule — Chaque écriture comptable respecte l’égalité $\\text{Total des débits} = \\text{Total des crédits}$.

Compléments

• Le 3 janvier 20N, la vente de poudre collagène pour 100 € hors taxe et 20 € de TVA est enregistrée pour 120 € au débit du client, 100 € au crédit du compte de vente et 20 € au crédit de la TVA collectée.

💡 Astuce mémo

Pièce → journal → compte

📖 5. Grand livre et soldes

🔑 Notions clés & Définitions

• Grand livre : Regroupe les écritures du journal compte par compte afin de suivre les mouvements et le solde de chaque compte.

★ À maîtriser

• Le grand livre est alimenté par le report des écritures enregistrées dans le journal, puis il permet de calculer le solde de chaque compte.

📌 Un solde débiteur apparaît lorsque le total des débits d’un compte est supérieur au total des crédits, tandis qu’un solde créditeur apparaît dans la situation inverse.

Compléments

• Dans le compte fournisseur 401000, le total des débits et des crédits est de 1 670,49 €, et le solde créditeur est de 295,65 €.

📖 6. Balance de fin de période

🔑 Notions clés & Définitions

• Balance générale : Tableau récapitulatif qui regroupe les comptes comptables et leur solde à une date donnée.

📝 Points essentiels

• La balance générale est établie à partir du grand livre en reprenant, pour chaque compte, ses mouvements débiteurs, ses mouvements créditeurs et son solde.

📌 La balance permet de contrôler la cohérence de la comptabilité en vérifiant l’égalité des totaux débiteurs et créditeurs des mouvements.

📖 7. Compte de résultat

🔑 Notions clés & Définitions

• Compte de résultat : Récapitule les produits et les charges d’une période afin de déterminer le résultat de l’exercice.

★ À maîtriser

📐 Formule — Le résultat de l’exercice se calcule ainsi : $\\text{Résultat} = \\text{Produits} - \\text{Charges}$.

📌 Le chiffre d’affaires correspond au montant des ventes, tandis que le résultat tient compte de l’ensemble des produits et des charges de l’exercice.

Compléments

📌 La cohérence du compte de résultat se vérifie en contrôlant que le résultat calculé correspond au résultat présenté dans l’état comptable.

💡 Astuce mémo

Chiffre d’affaires ≠ résultat

📖 8. Bilan de clôture

🔑 Notions clés & Définitions

• Bilan de clôture : Présente la situation patrimoniale de l’entreprise à la fin de la période comptable.

📝 Points essentiels

• Le résultat de l’exercice figurant au bilan de clôture provient du compte de résultat de la même période.

📌 Le bilan d’ouverture présente la situation au 1er janvier, tandis que le bilan de clôture présente la situation au 31 janvier après les opérations enregistrées pendant la période.

📌 La cohérence du bilan se vérifie en contrôlant que le total de l’actif est égal au total du passif à la date de clôture.

💡 Astuce mémo

Résultat de l’exercice → évolution des capitaux propres

📊 Tableaux de synthèse

Documents comptables et fonction