QCM : Gestion du budget de trésorerie — 10 questions

Questions et réponses du QCM

1. Quel énoncé décrit le mieux un budget de trésorerie ?

Un document prévisionnel mensuel des encaissements et des décaissements
Un document annuel réservé au suivi des capitaux propres
Un état comptable qui recense uniquement les immobilisations
Un tableau qui mesure seulement le chiffre d’affaires réalisé

Un document prévisionnel mensuel des encaissements et des décaissements

Explication

Le budget de trésorerie est un document prévisionnel mensuel qui détaille les encaissements et les décaissements attendus. Les autres propositions décrivent des documents ou indicateurs qui ne correspondent pas à cette définition.

2. Pourquoi le budget de trésorerie est-il généralement construit en dernier ?

Parce qu’il ne concerne que les investisseurs
Parce qu’il est indépendant des autres prévisions
Parce qu’il synthétise les autres budgets
Parce qu’il remplace le bilan comptable

Parce qu’il synthétise les autres budgets

Explication

Il est généralement élaboré en dernier car il rassemble les informations issues des autres budgets. Il ne remplace pas le bilan et n’est pas un document réservé aux investisseurs.

3. Qu’est-ce qu’un encaissement dans le cadre de la gestion de trésorerie ?

Une entrée d’argent réellement perçue par l’entreprise
Une charge calculée sans mouvement de fonds
Une sortie d’argent liée à un paiement
Une dette enregistrée mais non réglée

Une entrée d’argent réellement perçue par l’entreprise

Explication

Un encaissement correspond à une entrée d’argent effectivement perçue. Une dette non réglée ou une sortie de fonds relèvent d’autres notions.

4. Laquelle de ces opérations constitue un décaissement ?

L’encaissement d’un règlement client
L’obtention d’un emprunt bancaire
Le paiement des salaires
La réception d’un apport en capital

Le paiement des salaires

Explication

Le paiement des salaires est une sortie d’argent, donc un décaissement. Les autres opérations correspondent à des entrées de trésorerie.

5. Quelle formule permet de calculer le solde de trésorerie de fin de mois ?

Chiffre d’affaires − Charges totales
Trésorerie de début de mois + Encaissements − Décaissements
Encaissements − Trésorerie de début de mois + Décaissements
Trésorerie de fin de mois − Encaissements + Décaissements

Trésorerie de début de mois + Encaissements − Décaissements

Explication

Le solde mensuel se calcule à partir de la trésorerie de début de mois, à laquelle on ajoute les encaissements puis on retranche les décaissements. La formule ne repose pas sur le chiffre d’affaires et les charges totales.

6. Quel effet a un encaissement plus faible que prévu, toutes choses égales par ailleurs ?

Il augmente automatiquement les décaissements
Il réduit le solde de trésorerie
Il transforme le solde en chiffre d’affaires
Il n’a aucun impact sur la trésorerie

Il réduit le solde de trésorerie

Explication

Si les encaissements sont plus faibles que prévu, le solde de trésorerie diminue. Les autres propositions ne traduisent pas l’effet attendu sur la trésorerie.

7. En quoi consiste le suivi budgétaire ?

À calculer le résultat comptable annuel
À comparer régulièrement le prévu du budget et le réel constaté
À enregistrer uniquement les paiements effectués
À établir un budget une seule fois sans le modifier

À comparer régulièrement le prévu du budget et le réel constaté

Explication

Le suivi budgétaire consiste à confronter les montants prévus et les montants réels. Il ne s’agit ni d’un budget figé, ni d’un simple enregistrement des paiements.

8. Dans quel cas un écart est-il défavorable ?

Quand les encaissements réels dépassent la prévision
Quand la trésorerie réelle est pire que la prévision
Quand les résultats réels correspondent exactement au budget
Quand les charges réelles sont inférieures au budget

Quand la trésorerie réelle est pire que la prévision

Explication

Un écart est défavorable lorsque la trésorerie réelle ressort moins bien que prévu, ou lorsque les décaissements dépassent le budget. Des charges plus faibles ou des encaissements plus élevés vont au contraire dans le sens d’un écart favorable.

9. Qu’est-ce qu’un budget glissant ?

Un budget réactualisé chaque mois avec les résultats réels
Un bilan comptable présenté aux actionnaires
Un budget annuel figé sans aucune mise à jour
Un tableau qui ne contient que des prévisions de ventes

Un budget réactualisé chaque mois avec les résultats réels

Explication

Un budget glissant est mis à jour régulièrement, notamment chaque mois, en intégrant les résultats réels. Il n’est donc pas figé pour toute l’année.

10. Quel énoncé correspond le mieux à l’idée d’un budget glissant ?

Il est identique à un bilan comptable
Il est réservé aux documents destinés aux investisseurs
Il s’oppose à un budget jamais modifié pour toute l’année
Il exclut les résultats réels de sa mise à jour

Il s’oppose à un budget jamais modifié pour toute l’année

Explication

Le budget glissant est révisé au fil du temps, ce qui s’oppose à l’idée d’un budget figé. Il intègre justement les résultats réels dans sa mise à jour.

Révisez avec les flashcards

Mémorisez les réponses avec 10 flashcards sur Gestion du budget de trésorerie.

Budget de trésorerie — définition ?

Document prévisionnel mensuel des encaissements et décaissements.

Encaissement — rôle ?

Entrée d’argent réellement perçue par l’entreprise.

Décaissement — rôle ?

Sortie d’argent effectivement réalisée.

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Consultez la fiche de révision complète sur Gestion du budget de trésorerie.

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