Besoins liés aux cycles
Financement pour investissements et exploitation
Modes de financement principaux
Augmentation de capital, emprunts, crédit-bail, subventions, crowdfunding
Financement court terme
Affacturage et gestion du besoin en fonds de roulement
Plan de financement prévisionnel
Outil pour équilibrer ressources et emplois sur plusieurs années
Rôle de la CAF
Mesure la capacité d’autofinancement de l’entreprise
Analyse bilan comptable
Évalue actifs, passifs, structure financière
Fonds de roulement net
Ressources stables – emplois stables
BFR — définition
Différence entre actif circulant et passif circulant
Lecture compte de résultat
Produits – charges = résultat
Flux économiques — principe
Emplois (sorties), ressources (entrées), partie double
Exemple écriture comptable
Achat d’un bien augmente emplois et ressources
Gestion ressources stables
Augmentation ou ajustements pour équilibrer
Améliorer trésorerie
Réduire BFR, augmenter ressources stables
Cycle d’investissement
Long terme, immobilisations, financement stable
Cycle d’exploitation
Court terme, stocks, créances, décaissements/règlements
Bilan comptable — emplois et ressources
Actifs (emplois), passifs (ressources), équilibrés
FRNG positif
Ressources stables financent investissements et partie de l’actif circulant
Déséquilibre financier
FRNG < BFR, nécessite ajustements ou financements
Capacité d’autofinancement
Excédent généré par activité, pour investissements
Charges décaissables
Charges avec sortie d’argent, impactant trésorerie
Analyse bilan fonctionnel
Classement par cycles pour comprendre structure financière
Valeur brute immobilisations
Coût d’acquisition sans déduction d’amortissement
Trésorerie = FRNG – BFR
Trésorerie positive si FRNG > BFR
Objectif plan de financement
Vérifier cohérence des ressources et emplois sur plusieurs années
Testez vos connaissances avec un QCM de 12 questions sur Gestion Financière et Trésorerie.
1. Pourquoi le cycle d’investissement nécessite-t-il des ressources financières importantes et stables ?
2. Quelle est la conséquence possible de l’augmentation de capital sur le pouvoir des fondateurs d’une entreprise ?
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