Fiche de révision : Gestion opérationnelle et trésorerie

📋 Plan du Cours

1. Parties prenantes de l’entreprise
2. Types d’opérations et flux
3. Délais de règlement et créances
4. Prévision et gestion de trésorerie
5. Gestion des fournisseurs et stocks
6. Classification exploitation investissement financement
7. Amélioration de la trésorerie

📖 1. Parties prenantes de l’entreprise

🔑 Notions clés & Définitions

• Fournisseur de marchandises : Vend des marchandises à l’entreprise, éventuellement à crédit.
• Fournisseur d’immobilisations : Vend des biens durables à l’entreprise, comme un store ou du mobilier.
• Prestataire de services : Fournit une prestation à l’entreprise, qui peut la régler par chèque.

📝 Points essentiels

• Les parties prenantes citées sont:
  • les fournisseurs
  • les clients
  • les partenaires institutionnels
  • les salariés
  • les établissements bancaires

📖 2. Types d’opérations et flux

★ À maîtriser

📌 Un flux réel correspond à une entrée ou une sortie de marchandises, de biens, de services ou de travail, tandis qu’un flux monétaire correspond à un encaissement, un décaissement, un salaire ou une dette.

• L’achat de marchandises à crédit entraîne une entrée de marchandises en stock et une dette envers le fournisseur.

Compléments

• Une vente de marchandises comptant entraîne une vente de marchandises comme flux réel et un encaissement comme flux monétaire.

• Le travail du salarié constitue un flux réel et le salaire constitue le flux monétaire correspondant.

💡 Astuce mémo

Flux réels = biens, services ou travail ; flux monétaires = encaissements, décaissements ou dettes.

📖 3. Délais de règlement et créances

🔑 Notions clés & Définitions

• Délai de règlement : Délai accordé pour payer une facture, évalué en moyenne à 30 jours.
• Créance : Obligation légale pour un débiteur d’être réglée.

📝 Points essentiels

• Un chèque ne signifie pas toujours que le paiement est comptant.

• Les cotisations sociales concernent notamment:

  • la retraite
  • le chômage
  • la maladie

📖 4. Prévision et gestion de trésorerie

🔑 Notions clés & Définitions

• Agios : Intérêts sur un prêt.

📝 Points essentiels

• 🔄 La prévision de trésorerie permet de:
  1. anticiper les périodes de découvert
  2. présenter les prévisions aux banquiers
  3. négocier les taux d’agios

📌 Selon que les clients paient comptant ou avec un délai de règlement, l’entreprise peut dégager un excédent de trésorerie ou connaître un découvert bancaire.

💡 Astuce mémo

Décalage entre paiements et encaissements → excédent de trésorerie ou découvert bancaire.

📖 5. Gestion des fournisseurs et stocks

★ À maîtriser

📌 Bien choisir un fournisseur permet de rechercher la fiabilité des livraisons et la qualité des produits.

📌 Négocier un prix inférieur à qualité identique peut améliorer la marge ou permettre un positionnement de prix plus intéressant face à la concurrence.

• 🔄 Le contrôle des quantités consiste à comparer:
  1. les quantités livrées
  2. les quantités commandées
  3. les quantités facturées

Compléments

📌 Surveiller les délais de livraison permet de maintenir les rayons remplis, de satisfaire la demande et de ne pas rater de ventes.

💡 Astuce mémo

Choisir, négocier, surveiller, contrôler, commander.

📖 6. Classification exploitation investissement financement

★ À maîtriser

📌 Les opérations d’exploitation correspondent aux opérations courantes, les opérations d’investissement concernent l’acquisition de biens durables et les opérations de financement servent à obtenir des ressources pour les investir.

📌 Un achat de moins de 500 euros hors taxes portant sur un élément qui est une immobilisation peut être comptabilisé en exploitation.

Compléments

📌 Il n’est pas possible de faire financer un achat de stock.

• Les opérations de financement citées comprennent le remboursement bancaire et le paiement par un partenaire institutionnel.

💡 Astuce mémo

Exploitation = activité courante ; investissement = acquisition durable ; financement = ressources obtenues.

📖 7. Amélioration de la trésorerie

★ À maîtriser

• 🔄 L’entreprise peut améliorer sa trésorerie en: réduisant le crédit client, renégociant le délai de règlement fournisseur, plaçant à court terme un excédent disponible pendant quelques jours

• L’ordre de priorité cité est:

  • les salariés en premier
  • l’État en deuxième
  • les banques en troisième
  • les fournisseurs en quatrième

Compléments

📌 La réduction du crédit client doit tenir compte du risque de faire fuir les clients.

📊 Tableaux de synthèse

Nature des opérations