Principes et régularisations du rapprochement bancaire

📋 Plan du Cours

1. Principe du rapprochement bancaire
2. Pointage des opérations communes
3. Écarts bancaires et sens d'inscription
4. Vérification des soldes et régularisation

📖 1. Principe du rapprochement bancaire

🔑 Notions clés & Définitions

• Rapprochement bancaire : Contrôle comptable qui compare le compte 512 Banque de l’entreprise et le relevé bancaire pour expliquer et corriger les divergences.
• Compte 512 Banque : Compte tenu par l’entreprise qui reflète sa situation bancaire, avec un sens débit/crédit qui dépend de l’argent détenu.
• Relevé bancaire : Document fourni par la banque qui retrace les opérations et soldes bancaires vus dans la comptabilité de la banque.

📝 Points essentiels

• Le rapprochement doit réconcilier deux documents qui ne coïncident pas en pratique à cause notamment d’écarts de dates et d’opérations non encore passées.
• Le sens débit/crédit s’inverse entre l’entreprise et la banque : l’argent chez l’entreprise correspond à un débit du compte 512, tandis que la banque enregistre un crédit sur son relevé.
• L’objectif est d’expliquer chaque écart puis de rétablir la “vérité comptable” via des régularisations si nécessaire.

💡 Astuce mémo

Deux miroirs inversés : chez toi le 512 est débiteur quand tu as l’argent, sur le relevé la banque le voit créditeur.

📖 2. Pointage des opérations communes

🔑 Notions clés & Définitions