Rapprochement bancaire et régularisations

📋 Plan du Cours

1. Principe du rapprochement bancaire
2. Mise en place des tableaux
3. Pointage et identification des écarts
4. Inscription des écarts et régularisations
5. Vérification des soldes corrigés

📖 1. Principe du rapprochement bancaire

🔑 Notions clés & Définitions

• Rapprochement bancaire : Le rapprochement bancaire est un contrôle comptable qui compare le compte 512 Banque de l’entreprise et le relevé de la banque pour expliquer tous les écarts.
• Compte 512 Banque : Le compte 512 Banque est le compte tenu par l’entreprise qui retrace les mouvements bancaires à partir de sa comptabilité.
• Relevé bancaire : Le relevé bancaire est le document envoyé par la banque qui liste les opérations enregistrées par la banque.

📝 Points essentiels

• Le rapprochement sert à comparer deux documents qui devraient refléter la même réalité mais divergent en pratique à cause de décalages et d’opérations non coïncidentes.
• Les écarts proviennent typiquement des chèques non encaissés, virements reçus inconnus, et frais bancaires prélevés sans information préalable.

💡 Astuce mémo

Deux miroirs inversés : chez l’entreprise, le compte 512 est débiteur quand il y a de l’argent; sur le relevé, la banque présente un solde créditeur, d’où l’inversion débit/crédit.

📖 2. Mise en place des tableaux

🔑 Notions clés & Définitions