Fiche de révision : Révision de comptabilité

📋 Plan du Cours

1. Bases et documents comptables
2. Débit, crédit et solde
3. Emplois, ressources et partie double
4. Créances, dettes et bilan
5. Comptes clés et méthode d’écriture

📖 1. Bases et documents comptables

🔑 Notions clés & Définitions

• Comptabilité : Sert à enregistrer, classer et mémoriser les opérations de l’entreprise dans l’ordre chronologique afin de fournir une trace fiable et de permettre les contrôles.

📝 Points essentiels

📌 Le bilan est une photographie du patrimoine de l’entreprise à une date donnée, tandis que le compte de résultat présente l’activité, les charges et les produits sur une période.

💡 Astuce mémo

Bilan = photo du patrimoine ; compte de résultat = film de l’activité

📖 2. Débit, crédit et solde

★ À maîtriser

• Dans un compte, le débit se situe à gauche et le crédit se situe à droite.

📌 Un solde est débiteur lorsque le total du débit est supérieur au total du crédit, créditeur lorsque le total du crédit est supérieur au total du débit, et le compte est soldé lorsque les deux totaux sont égaux.

Compléments

📌 Le solde est inscrit du côté où le total est le plus faible.

💡 Astuce mémo

Un compte vu de face : débit à gauche, crédit à droite

📖 3. Emplois, ressources et partie double

★ À maîtriser

📌 Un emploi correspond à l’utilisation de l’argent, c’est-à-dire à la question « Où va l’argent ? », tandis qu’une ressource correspond à son origine ou à son financement, c’est-à-dire à la question « D’où vient l’argent ? ».

• La partie double impose que toute opération touche au moins deux comptes, avec au moins un débit et un crédit.

📌 Dans la partie double, le total des débits doit toujours être égal au total des crédits.

Compléments

• Pour un achat de marchandises à crédit de 1 000 €, les marchandises constituent un emploi enregistré au débit pour 1 000 €, tandis que le fournisseur constitue une ressource enregistrée au crédit pour 1 000 €.

💡 Astuce mémo

Chaque opération crée un emploi et une ressource, donc un débit et un crédit équilibrés

📖 4. Créances, dettes et bilan

🔑 Notions clés & Définitions

• Créance : Somme que l’entreprise doit recevoir.
• Dette : Somme que l’entreprise doit payer.

📝 Points essentiels

📌 En comptabilité d’engagement, l’opération est enregistrée dès qu’elle est réalisée, notamment lors de la facture, sans attendre le paiement effectif.

📌 L’actif regroupe ce que l’entreprise possède et ce qu’on lui doit, comme la banque, les clients et le matériel, tandis que le passif regroupe les ressources de l’entreprise et ses dettes, comme le capital, les fournisseurs et les emprunts.

📐 Formule — L’égalité fondamentale du bilan s’écrit $Actif = Passif$.

💡 Astuce mémo

Créance = on doit me payer ; dette = je dois payer

📖 5. Comptes clés et méthode d’écriture

★ À maîtriser

• Le compte 401 désigne les fournisseurs d’achats courants et le compte 404 les fournisseurs d’immobilisations, tous deux au passif en tant que dettes.

• Le compte 411 désigne les clients à l’actif en tant que créances, et le compte 512 désigne la banque à l’actif.

📌 La classe 6 regroupe les charges, c’est-à-dire les coûts supportés comme les loyers, les salaires et les achats, tandis que la classe 7 regroupe les produits, c’est-à-dire les ressources générées comme les ventes et les prestations.

• 🔄 Pour comptabiliser une opération, il faut suivre ces étapes:
  1. Identifier l’opération
  2. Trouver les comptes et leurs numéros
  3. Déterminer l’emploi et la ressource
  4. Choisir le débit et le crédit
  5. Vérifier l’égalité des totaux
  6. Rattacher l’écriture au bilan ou au compte de résultat

Compléments

• Le compte 101 correspond au capital et appartient au passif.

• Les comptes 164 et 101 appartiennent au passif, tandis que les comptes 213 et 215 correspondent respectivement aux constructions et aux matériels à l’actif.

💡 Astuce mémo

Opération → comptes → emploi/ressource → débit/crédit → équilibre → document

📊 Tableaux de synthèse

Documents comptables

Principaux comptes