Fiche de révision : Suivi des clients et fournisseurs

📋 Plan du Cours

1. Objectifs du suivi commercial
2. Facture d’avoir pour retour
3. Avoir pour réduction financière
4. Avoir pour réduction commerciale
5. Règlement des créances et dettes
6. Contrôle des comptes de tiers
7. Correction des erreurs comptables
8. Relance des créances impayées

📖 1. Objectifs du suivi commercial

🔑 Notions clés & Définitions

• Suivi commercial : Consiste, pour le fournisseur, à vérifier après la vente le respect des obligations réciproques et à garantir la satisfaction du client afin de le fidéliser.
• Suivi financier : Consiste à assurer dans l’entreprise le règlement des dettes et des créances à la date fixée.

📖 2. Facture d’avoir pour retour

🔑 Notions clés & Définitions

• Facture d’avoir : Document comptable établi par le fournisseur pour réduire ou rembourser un montant facturé précédemment à un client à la suite d’un retour, d’une réduction commerciale ou financière, ou d’une erreur.

📝 Points essentiels

• Lorsqu’un client retourne des articles non conformes, le fournisseur vérifie le retour, établit une facture d’avoir, contre-passe les écritures de la facture de doit et annule la créance correspondante.

• Dans la comptabilité du client, l’avoir pour retour annule l’achat, la TVA déductible et la dette fournisseur ; dans la comptabilité du fournisseur, il annule la vente, la TVA collectée et la créance client.

💡 Astuce mémo

Article non conforme → retour → annulation de la créance

📖 3. Avoir pour réduction financière

🔑 Notions clés & Définitions

• Escompte : Réduction financière accordée par le fournisseur au client en cas de paiement au comptant ou anticipé.

★ À maîtriser

📌 Pour un escompte, le client débite le compte 765 Escomptes obtenus, le compte 44566 de la TVA à déduire et le compte 401 du montant TTC ; le fournisseur débite le compte 665 Escomptes accordés et le compte 44571 de la TVA à déduire, puis crédite le compte 411 du montant TTC.

Compléments

• Un avoir pour escompte réduit le montant hors taxes, la TVA et le montant toutes taxes comprises de la facture de doit à laquelle il est rattaché.

💡 Astuce mémo

Escompte obtenu : produit client ; escompte accordé : charge fournisseur

📖 4. Avoir pour réduction commerciale

🔑 Notions clés & Définitions

• Réduction commerciale : Réduction accordée postérieurement à la facturation, notamment sous la forme d’un rabais pour articles endommagés ou d’une ristourne.

★ À maîtriser

📌 Chez le client, une réduction commerciale est enregistrée dans le compte 609 RRR obtenus sur achats, avec diminution de la TVA déductible et de la dette fournisseur ; chez le fournisseur, elle est enregistrée dans le compte 709 RRR accordés sur ventes, avec diminution de la TVA collectée et de la créance client.

Compléments

• Les comptes 609 et 709 sont des comptes soustractifs présentés avec un signe négatif dans le compte de résultat.

💡 Astuce mémo

609 réduit les charges du client ; 709 réduit les produits du fournisseur

📖 5. Règlement des créances et dettes

★ À maîtriser

📌 Les règlements par chèque, carte bancaire, virement ou prélèvement sont enregistrés dans le compte 512 Banque, tandis que les règlements en espèces sont enregistrés dans le compte 53 Caisse.

Compléments

• Lorsqu’un client règle une facture, le client crédite le compte 512 Banque et débite le compte 401 Fournisseurs, tandis que le fournisseur débite le compte 512 Banque et crédite le compte 411 Clients.

📖 6. Contrôle des comptes de tiers

🔑 Notions clés & Définitions

• Sous-compte individualisé : Compte créé pour chaque client ou fournisseur, comme 401SFR pour le fournisseur SFR ou 411DUP pour le client DUPONT, afin de différencier et regrouper les dettes et les créances.
• Lettrage : Consiste à attribuer une même lettre aux écritures de débit et de crédit d’un compte de tiers lorsque leurs montants sont identiques.
• Pointage : Consiste à attribuer une même lettre à des écritures qui doivent être rapprochées mais dont les montants ne sont pas identiques.

📝 Points essentiels

• 🔄 Le contrôle des comptes de tiers suit quatre étapes:
  1. Création de sous-comptes individualisés
  2. Lettrage et pointage des comptes de tiers
  3. Correction des erreurs comptables
  4. Relance des créances impayées

💡 Astuce mémo

Sous-compte → lettrage → correction → relance

📖 7. Correction des erreurs comptables

★ À maîtriser

• Une erreur comptable se corrige généralement par la contrepassation partielle ou totale de l’écriture erronée, suivie de l’enregistrement de l’écriture adéquate.

Compléments

• Pour corriger une facture client enregistrée à 885,80 € TTC alors que son montant exact est de 858,80 € TTC, l’écart à régulariser est de 27 € TTC, soit 22,50 € HT et 4,50 € de TVA.

📖 8. Relance des créances impayées

🔑 Notions clés & Définitions

• Balance âgée : Document synthétique qui permet de connaître les créances et les dettes dont l’échéance est dépassée et qui feront l’objet d’une relance.

★ À maîtriser

• La relance d’une créance impayée peut commencer par un appel téléphonique ou une lettre simple accompagnée d’un relevé des factures impayées ; après plusieurs relances infructueuses, une mise en demeure par lettre recommandée avec accusé de réception peut être envoyée.

Compléments

📌 Les écritures non lettrées correspondent à des factures impayées ou à des erreurs comptables, comme une erreur de saisie d’un montant.

💡 Astuce mémo

Balance âgée → téléphone ou lettre → mise en demeure

📊 Tableaux de synthèse

Traitement des réductions par avoir

Lettrage et pointage