Fiche de révision : Bilan comptable et analyse financière

📋 Plan du Cours

1. Bilan et comptes annuels
2. Structure générale du bilan
3. Composition de l’actif
4. Composition du passif
5. Utilité et obligations du bilan
6. Production et transmission du bilan

📖 1. Bilan et comptes annuels

🔑 Notions clés & Définitions

• Comptes annuels : Les comptes annuels d’une entreprise sont composés d’un bilan et d’un compte de résultat.

★ À maîtriser

📌 Le compte de résultat présente la performance de l’entreprise sur un exercice comptable, tandis que le bilan atteste de son patrimoine à une date donnée.

Compléments

📌 Si les recettes sont supérieures aux dépenses sur l’exercice, l’entreprise réalise un bénéfice ; si elles sont inférieures, elle réalise une perte.

💡 Astuce mémo

Compte de résultat = performance sur une période ; bilan = patrimoine à une date

📖 2. Structure générale du bilan

🔑 Notions clés & Définitions

• Bilan comptable : Document qui atteste du patrimoine de l’entreprise à une date donnée, appelée date de clôture comptable.

★ À maîtriser

📌 L’actif regroupe ce que possède l’entreprise, tandis que le passif regroupe ce qu’elle doit.

📐 Formule — Pour qu’un bilan soit équilibré, $\text{Total de l’actif} = \text{Total du passif}$.

Compléments

• Une facture fournisseur non payée à la date de clôture apparaît au passif sous la forme d’une dette fournisseur.

💡 Astuce mémo

Actif : ce que l’entreprise possède ; passif : ce qu’elle doit

📖 3. Composition de l’actif

🔑 Notions clés & Définitions

• Immobilisations : Biens durables que l’entreprise conserve plus d’un an et qui correspondent à ses investissements.
• Actif circulant : Biens physiques de l’entreprise qui ne sont pas des immobilisations, notamment les stocks et les créances clients non réglées.
• Trésorerie : Argent que l’entreprise possède en banque ou dans ses caisses.

★ À maîtriser

• Les immobilisations comprennent: les immobilisations incorporelles, comme les logiciels et les brevets, les immobilisations corporelles, comme le matériel industriel et informatique, les immobilisations financières, comme les titres de participation et les actions

Compléments

• Les immobilisations sont amorties afin que leur valeur diminue progressivement dans le bilan pour refléter la perte de valeur liée à l’usure du bien.

💡 Astuce mémo

ICA : immobilisations, actif circulant, trésorerie

📖 4. Composition du passif

🔑 Notions clés & Définitions

• Capitaux propres : Ce que la société doit à ses actionnaires et qui constitue le montant brut récupérable s’ils décident de fermer l’entreprise.
• Capital social : Ressources apportées à une société par ses actionnaires lors de sa création ou d’une augmentation de capital.
• Réserves : Bénéfices des années antérieures mis en réserve.

★ À maîtriser

• Les capitaux propres comprennent:

  • le capital social
  • les réserves
  • le résultat de l’exercice

• Les dettes comprennent:

  • les emprunts bancaires
  • les dettes fournisseurs
  • les dettes fiscales et sociales
  • les comptes courants d’associés

Compléments

• Le résultat de l’exercice correspond au bénéfice ou à la perte et apparaît dans les capitaux propres.

💡 Astuce mémo

Capitaux propres dus aux associés ; dettes dues aux créanciers

📖 5. Utilité et obligations du bilan

★ À maîtriser

📌 Les sociétés et entreprises soumises au régime réel d’imposition doivent établir un bilan comptable annuel, tandis que les micro-entreprises en sont exemptées.

Compléments

• Le bilan sert à mieux connaître l’entreprise et à prendre des décisions en interne.

📌 Une banque peut analyser le bilan d’une entreprise pour décider de lui accorder un prêt.

💡 Astuce mémo

Bilan établi → analyse financière, décisions internes et financement bancaire

📖 6. Production et transmission du bilan

★ À maîtriser

📌 Une entreprise peut produire elle-même son bilan si elle maîtrise les écritures comptables et le fonctionnement d’un logiciel comptable, ou déléguer cette tâche à un expert-comptable.

📌 Le bilan doit être envoyé aux impôts dans les trois mois et quinze jours suivant la date de clôture comptable.

Compléments

• Déléguer le bilan à un expert-comptable permet de gagner du temps et d’obtenir un document plus fiable aux yeux des tiers, notamment des banques.

💡 Astuce mémo

Produire soi-même si l’on maîtrise la comptabilité ; déléguer à l’expert-comptable pour gagner du temps et en fiabilité

📊 Tableaux de synthèse

Actif et passif du bilan