Fiche de révision : Système d’information comptable

📋 Plan du Cours

1. Définition et rôle du SIC
2. Acteurs et obligations comptables
3. Organisation des composantes du SIC
4. Informatisation et modules du PGI
5. Brouillard et validation comptable
6. Fournisseur d’applications hébergées
7. Données comptables de Duvivier
8. Choix de modernisation du SIC
9. Comptes et TVA de Duvivier

📖 1. Définition et rôle du SIC

🔑 Notions clés & Définitions

• Système d’information comptable : Ensemble des éléments physiques, humains, matériels et immatériels permettant d’organiser l’obtention, le traitement, la communication et l’archivage des informations comptables d’une entité.
• Information comptable : Information interne ou externe qui doit être traitée quotidiennement pour répondre aux besoins et aux interrogations des partenaires de l’entreprise.

📝 Points essentiels

• Le processus de gestion recherche les informations, les traite notamment par des calculs, puis communique les résultats obtenus.

• Le SIC saisit, classe et enregistre des données chiffrées de base, puis fournit des informations conformes aux besoins des utilisateurs et aux obligations du Plan comptable général.

💡 Astuce mémo

Obtenir → traiter → communiquer → archiver l’information comptable

📖 2. Acteurs et obligations comptables

★ À maîtriser

• Les comptes annuels comprennent:

  • Le bilan
  • Le compte de résultat
  • Les annexes

• Les comptes annuels répondent à quatre obligations:

  • Obligation légale
  • Obligation de contrôle
  • Obligation de gestion
  • Obligation de communication

• Les principaux utilisateurs du SIC sont:

  • Associés et actionnaires
  • Dirigeants
  • Services et salariés de l’entreprise
  • Partenaires commerciaux et financiers
  • Experts-comptables et commissaires aux comptes
  • Partenaires divers
  • Administrations diverses

Compléments

📌 L’obligation légale concerne les informations comptables et fiscales, l’obligation de contrôle concerne le respect des principes comptables, l’obligation de gestion concerne le suivi des objectifs de la direction et l’obligation de communication concerne l’information des partenaires.

📖 3. Organisation des composantes du SIC

★ À maîtriser

• Un SIC peut être décomposé en services de comptabilité fournisseur, comptabilité client, trésorerie, finance et ressources humaines.

• Les processus métier comprennent:

  • Contrôle et traitement comptable des opérations commerciales
  • Production de l’information financière
  • Gestion des obligations fiscales
  • Gestion des relations sociales
  • Analyse et prévision de l’activité
  • Analyse de la situation financière

Compléments

• Une décomposition par fonctions comprend:

  • Fonction technique
  • Fonction achat
  • Fonction vente
  • Fonction logistique
  • Fonction sociale
  • Fonction financière
  • Fonction administrative

• Un SIC peut être décomposé selon les niveaux stratégique, tactique, opérationnel et exécutif.

📖 4. Informatisation et modules du PGI

🔑 Notions clés & Définitions

• Progiciel de gestion intégré : Ou ERP, composé de modules spécialisés partageant une base informationnelle commune, souvent la base comptable.

★ À maîtriser

• Le module de gestion commerciale traite la facturation, les stocks et le suivi des comptes clients et fournisseurs, avec une mise à jour comptable directe.

• Le module des immobilisations traite:

  • Les acquisitions
  • Les amortissements
  • Les cessions

• Le module comptable permet notamment de:

  • Établir les journaux
  • Établir le grand-livre
  • Établir la balance des comptes
  • Établir la déclaration de TVA
  • Lettrer les comptes
  • Suivre la trésorerie
  • Valider les écritures

Compléments

• Le module de paie traite:
  • Les opérations de paie
  • Les bulletins individuels de paie
  • Les livres de paie
  • Les bordereaux de cotisations sociales

💡 Astuce mémo

PGI : une base commune, plusieurs modules

📖 5. Brouillard et validation comptable

📝 Points essentiels

📌 Une écriture enregistrée dans le brouillard reste modifiable, tandis qu’une écriture validée dans un journal ne peut plus être supprimée.

📌 Après validation d’une mauvaise écriture, sa correction exige une contrepassation suivie de l’enregistrement d’une nouvelle écriture.

💡 Astuce mémo

Brouillard modifiable, journal validé et non supprimable

📖 6. Fournisseur d’applications hébergées

🔑 Notions clés & Définitions

• Fournisseur d’applications hébergées : Ou FAH, propose l’utilisation à distance d’un progiciel installé sur ses serveurs et accessible par Internet, sans installation préalable sur les postes de l’entreprise.

★ À maîtriser

• Les principaux avantages d’un FAH sont:

  • Réduction des coûts d’acquisition
  • Mise à jour rapide et en temps réel des données fiscales, sociales et comptables
  • Accès à distance aux données grâce au cloud computing

• Les principaux inconvénients d’un FAH sont:

  • Coût d’utilisation de la location
  • Risque de blocage en cas de liaison Internet défaillante
  • Nécessité de sécuriser les données sensibles stockées chez le prestataire

Compléments

• Le SaaS signifie « logiciel en tant que service » et repose sur l’accès en ligne à un progiciel et à ses modules.

💡 Astuce mémo

PGI installé dans l’entreprise, FAH accessible en ligne

📖 7. Données comptables de Duvivier

★ À maîtriser

• La société Duvivier est une société anonyme au capital social de 250 000 €, composé de 2 500 actions de 100 € de valeur nominale.

• L’activité de Duvivier consiste à vendre des matériels électriques et à fournir des services d’électricité.

• Le PGI de Duvivier comprend:

  • Un module comptable
  • Un module commercial
  • Un module de suivi des immobilisations
  • Un module de présentation des états comptables et fiscaux

Compléments

• Le 1er janvier N-5, sept actionnaires ont créé la société Duvivier, immatriculée au greffe du tribunal de commerce de Lille.

• L’exercice comptable de Duvivier s’étend du 1er janvier au 31 décembre.

• La paie de Duvivier est gérée par un fournisseur d’applications hébergées accessible sur le site www.mapaiefacile.com.

📖 8. Choix de modernisation du SIC

★ À maîtriser

📌 L’acquisition d’un PGI implique un coût initial et des équipements adaptés, tandis que l’abonnement à un FAH repose sur un coût mensuel et un accès en ligne.

• Les cinq modules de COMPTALUX sont:

  • Comptabilité
  • Facturation
  • Paie
  • Immobilisations
  • Comptes annuels

• Les honoraires annuels d’EXPERTCOM sont de:

  • 6 250 € HT pour la tenue complète de la comptabilité
  • 3 750 € HT pour la tenue hors gestion de la paie
  • 2 500 € HT pour la surveillance des travaux comptables

Compléments

• Le PGI COMPTALUX coûte 2 360 € HT à l’acquisition, auxquels peuvent s’ajouter 150 € HT par mois de mises à jour et d’aide en ligne.

• L’abonnement au FAH EASY-GEST coûte 410 € HT par mois et comprend les modules de comptabilité, facturation et gestion des immobilisations en ligne sécurisée.

• Les modules complémentaires comprennent:

  • Paie
  • Gestion des représentants
  • Trésorerie
  • Liasse fiscale

💡 Astuce mémo

Acquérir, louer ou externaliser la comptabilité

📖 9. Comptes et TVA de Duvivier

★ À maîtriser

• Le plan comptable de Duvivier utilise une codification à six chiffres pour le plan comptable général.

• Le plan tiers de Duvivier utilise des codes alphanumériques de six caractères représentant les cinq premières lettres du tiers, commençant par 9 pour les fournisseurs et par 0 pour les clients.

• Les journaux auxiliaires utilisés sont:

  • ACH : Achats
  • BQ1 : Société Générale
  • CAIS : Caisse
  • IMO : Immobilisations
  • OD : Opérations diverses
  • RAN : Reports à nouveaux
  • VTE : Ventes et prestations de services

• Le compte 607100 correspond aux achats de matériels électriques et le compte 707100 aux ventes de matériels électriques.

📌 Le comptable décompose les comptes lorsqu’il doit les rattacher à des taux de TVA différents afin d’optimiser le paramétrage du PGI.

Compléments

• Le compte 445662 correspond à la TVA déductible sur autres biens et services au taux normal, tandis que le compte 445712 correspond à la TVA collectée au taux normal.

📊 Tableaux de synthèse

PGI et FAH

Solutions de modernisation