Que présente le bilan comptable à l'actif ?
Les éléments possédés par l'entreprise.
Que présente le bilan comptable au passif ?
Les ressources qui financent les éléments d'actif.
Quelle égalité caractérise le bilan comptable ?
Le total de l'actif est égal au total du passif.
Qu'est-ce que le bilan fonctionnel ?
Un outil qui met en relation emplois et ressources à long et court terme.
Quel est l'objectif principal du bilan fonctionnel ?
Analyser la situation financière de l'entreprise.
Que permet d'identifier le bilan fonctionnel ?
L'origine des financements et leur utilisation pour investissements et besoins quotidiens.
Que révèle le bilan fonctionnel sur la pérennité de l'entreprise ?
Les déséquilibres menaçant sa pérennité.
À partir de quel bilan est construit le bilan fonctionnel ?
Du bilan comptable avant répartition.
Quels cycles sont pris en compte pour construire le bilan fonctionnel ?
Le cycle de financement, d’investissement et d’exploitation.
Qu'impose un reclassement dans l'analyse financière ?
Déplacer un poste dans le cycle approprié.
Quel est l'objectif d'un retraitement comptable ?
Redresser un compte pour une lecture plus économique.
Qu'est-ce qu'un cycle de financement ?
Un cycle long regroupant les opérations durables de financement de l’entreprise.
Pourquoi les capitaux propres restent-ils dans les ressources stables ?
Parce qu'ils constituent des financements à long terme ou des réserves assimilées.
Pourquoi les amortissements et provisions sont-ils transférés aux ressources stables ?
Ils réduisent le résultat distribuable et financent les immobilisations futures.
Comment calcule-t-on le cumul des amortissements ?
Valeur d’origine divisée par nombre d’années d’utilisation.
Pourquoi les concours bancaires courants sont-ils reclassés en trésorerie passive ?
Parce qu'ils correspondent à des financements à court terme.
Que fait l’entreprise pour retraiter un crédit-bail ?
Elle ajoute aux ressources stables le cumul des amortissements et l’emprunt restant.
Comment calcule-t-on le montant de l’emprunt restant dans un crédit-bail ?
Valeur d’origine moins cumul des amortissements.
Qu'est-ce que le cycle d'investissement ?
Un cycle long d'acquisition de biens durables pour l'entreprise.
Pourquoi les immobilisations sont-elles retenues à leur valeur brute dans le bilan fonctionnel ?
Parce que la valeur nette ne traduit pas l'effort financier initial.
Comment la valeur d'origine des biens financés par crédit-bail est-elle traitée ?
Elle est ajoutée aux immobilisations comme si l'entreprise les avait achetés.
Qu'est-ce que le cycle d’exploitation ?
Un cycle court regroupant les opérations liées à l’activité habituelle de l’entreprise.
Quels éléments sont intégrés à l’actif circulant d’exploitation en valeurs brutes ?
Les stocks, les créances clients et les avances et acomptes versés.
Comment sont ventilées les charges constatées d’avance ?
Entre exploitation et hors exploitation selon l’annexe comptable.
Comment sont classées les valeurs mobilières de placement ?
En hors exploitation sauf si ce sont des SICAV ou FCP intégrés à la trésorerie.
Pourquoi les effets escomptés non échus sont-ils intégrés à la trésorerie passive ?
Parce que l’entreprise doit payer en cas de défaillance du client.
Quelles dettes sont intégrées aux dettes circulantes d’exploitation ?
Les dettes fournisseurs, avances et acomptes reçus, dettes fiscales et sociales.
Quelle dette est reclassée en hors exploitation ?
La dette d’impôt sur les sociétés.
Comment sont classées les dettes fournisseurs d’immobilisations ?
Dans les dettes circulantes hors exploitation car liées aux investissements.
Qu'est-ce que le fonds de roulement net global ?
L'excédent des ressources stables sur les emplois stables.
Quelle exigence impose l'équilibre financier concernant le financement ?
Les emplois à long terme doivent être financés par des ressources à long terme.
Que représente le besoin en fonds de roulement ?
Le montant à avancer pour couvrir les décalages entre décaissements et encaissements d'exploitation.
Quelle différence existe entre BFRE et BFRHE ?
Le BFRE concerne l'exploitation, le BFRHE les opérations hors exploitation.
Comment se calcule la trésorerie nette à partir des indicateurs ?
Par la relation .
Comment se calcule la trésorerie nette à partir du bilan fonctionnel ?
Par la relation .
Quand la trésorerie nette est-elle positive ?
Lorsque le FRNG couvre le BFR.
Quelle conséquence entraîne un FRNG insuffisant pour couvrir le BFR ?
Un découvert bancaire apparaît.
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1. Quelle égalité caractérise l’équilibre fondamental du bilan comptable ?
2. Quel est l’objectif principal du bilan fonctionnel ?
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