Fiche de révision : Comptabilité et système d’information

📋 Plan du Cours

1. Rôle et documents comptables
2. PCG et partie double
3. Cycle d’exploitation et factures
4. Écritures comptables et TVA
5. SIC, PGI et dématérialisation
6. Sécurité et protection des données

📖 1. Rôle et documents comptables

🔑 Notions clés & Définitions

• Comptabilité : Langage chiffré qui enregistre toutes les opérations de l’entreprise.
• Bilan : Photographie du patrimoine de l’entreprise à un instant donné, présentant l’actif et le passif.
• Compte de résultat : Présente les charges et les produits de l’entreprise au cours d’une période comptable.

📝 Points essentiels

• La comptabilité sert à connaître le patrimoine grâce au bilan, le résultat grâce au compte de résultat et à informer les partenaires, notamment les banques, l’État et les associés.

💡 Astuce mémo

Le bilan photographie le patrimoine, tandis que le compte de résultat filme l’activité.

📖 2. PCG et partie double

🔑 Notions clés & Définitions

• Partie double : Principe qui impose d’enregistrer chaque opération sous deux aspects équilibrés, avec un ou plusieurs comptes débités et un ou plusieurs comptes crédités.

📝 Points essentiels

• Le PCG répartit les comptes en sept classes :

  • Classe 1 : capitaux
  • Classe 2 : immobilisations
  • Classe 3 : stocks
  • Classe 4 : tiers
  • Classe 5 : trésorerie
  • Classe 6 : charges
  • Classe 7 : produits

• Les classes 1 à 5 sont reportées au bilan, tandis que les classes 6 et 7 alimentent le compte de résultat.

📌 Dans une écriture comptable, le total des débits doit toujours être égal au total des crédits.

💡 Astuce mémo

Débit pour les entrées, crédit pour les sorties.

📖 3. Cycle d’exploitation et factures

🔑 Notions clés & Définitions

• Cycle d’exploitation : Ensemble des étapes d’achat, de stockage et de vente nécessaires à l’activité de l’entreprise.

★ À maîtriser

• 🔄 Dans une entreprise industrielle, le cycle suit les étapes suivantes :

  1. Achats de matières premières
  2. Stockage des matières premières
  3. Production
  4. Stockage des produits finis
  5. Ventes de produits finis
  6. Encaissements

• Comme les achats précèdent souvent les ventes, l’entreprise décaisse avant d’encaisser et peut connaître un besoin de trésorerie.

📌 Le devis décrit les produits proposés par le fournisseur, le bon de commande manifeste la volonté d’achat, le bon de livraison prouve la réception des marchandises et la facture constate la somme due.

Compléments

• Dans une entreprise commerciale, le commerçant achète les marchandises, les stocke puis les revend ; la facture de vente constate une créance sur le client jusqu’à son encaissement.

💡 Astuce mémo

Achats → stocks → production → ventes → encaissements.

📖 4. Écritures comptables et TVA

★ À maîtriser

• Une facture d’achat peut être enregistrée en débitant les achats et la TVA déductible, puis en créditant le compte fournisseur du montant TTC.

📐 Formule - Le montant de TVA se calcule ainsi : $\text{TVA} = \text{montant HT} \times \text{taux de TVA}$.

📐 Formule - La TVA décaissée se calcule ainsi : $\text{TVA décaissée} = \text{TVA collectée} - \text{TVA déductible}$.

Compléments

• Pour une facture de 2 105,00 € HT soumise à une TVA de 20 %, la TVA est de 421,00 € et constitue une créance sur l’État lorsqu’elle est déductible.

• Une facture d’achat est une pièce justificative qui permet d’enregistrer l’opération au journal avec ses montants HT, de TVA et TTC.

💡 Astuce mémo

Achat : TVA déductible ; vente : TVA collectée.

📖 5. SIC, PGI et dématérialisation

🔑 Notions clés & Définitions

• PGI : Ensemble de modules interconnectés autour d’une base de données unique.
• Dématérialisation : Numérisation de documents papier.

★ À maîtriser

• Le système d’information comptable mémorise, traite, stocke et diffuse les informations comptables, fiscales, financières et sociales.

Compléments

• Un PGI peut réunir les modules suivants :

  • Management de projet
  • Production
  • Comptabilité-finance
  • Logistique et gestion des stocks
  • Ventes-CRM
  • Ressources humaines

• La dématérialisation réduit les coûts de papier, d’encre, d’affranchissement et de stockage, accélère la recherche, le partage et la diffusion de l’information et limite la déforestation.

📖 6. Sécurité et protection des données

🔑 Notions clés & Définitions

• Profil d’habilitation : Ensemble des accès et des informations accessibles à chaque utilisateur selon sa mission dans le système d’information.

★ À maîtriser

• La conservation des pièces justificatives comptables pendant 10 ans permet de prouver les opérations et de répondre aux demandes de contrôle.

📌 La gestion des droits d’accès limite les utilisateurs aux données nécessaires à leur travail et réduit le risque de modification accidentelle des données.

• Le RGPD reconnaît notamment les droits suivants : (CNIL) :
  • Droit d’accès
  • Droit de rectification
  • Droit d’effacement
  • Droit d’opposition

Compléments

• Le principe de minimisation du RGPD consiste à ne collecter que les données personnelles réellement nécessaires. - CNIL

💡 Astuce mémo

Des accès limités réduisent les risques de modification accidentelle.

📊 Tableaux de synthèse

Documents du cycle d’achat