Fiche de révision : Compte de résultat et bilan

📋 Plan du Cours

1. Charges, produits et résultat
2. Structure et lecture du bilan
3. Les catégories de l’actif
4. Ressources et dettes au passif

📖 1. Charges, produits et résultat

🔑 Notions clés & Définitions

• Charges : Ce que l’activité coûte, comme le papier, l’impression, le loyer, les salaires, les droits d’auteur et les intérêts d’emprunt.
• Produits : Ce que l’activité rapporte, comme les ventes de livres, les abonnements, les prestations et les intérêts perçus.

★ À maîtriser

📌 Le compte de résultat enregistre les produits générés et les charges consommées même si les factures ne sont pas encore encaissées ou payées, contrairement à une lecture limitée aux mouvements d’argent en banque.

📐 Formule - Le résultat net comptable se calcule ainsi : $\text{Résultat net comptable} = \text{résultat d’exploitation} + \text{résultat financier} + \text{résultat exceptionnel} - \text{impôt sur les bénéfices}$.

📌 Un résultat positif correspond à un bénéfice, tandis qu’un résultat négatif correspond à une perte ou à un déficit.

Compléments

• L’exercice comptable ne se termine pas obligatoirement le 31 décembre, et les comptes peuvent être comparés à ceux de N–1.

💡 Astuce mémo

Les charges coûtent ; les produits rapportent.

📖 2. Structure et lecture du bilan

🔑 Notions clés & Définitions

• Bilan : Une photographie de l’entreprise à un instant précis, à la clôture de l’exercice, qui montre ce qu’elle possède et comment cela est financé.
• Actif : Regroupe les emplois, c’est-à-dire ce que l’entreprise possède ou utilise, comme du matériel, des stocks, de l’argent en banque et des sommes dues par les clients.
• Passif : Regroupe les ressources qui financent l’entreprise, notamment les apports des associés, les bénéfices conservés, les emprunts et les dettes.

📝 Points essentiels

📐 Formule - Dans le bilan, $\text{Total actif} = \text{Total passif}$.

📖 3. Les catégories de l’actif

🔑 Notions clés & Définitions

• Actif immobilisé : Comprend les éléments que l’entreprise conserve longtemps, comme un ordinateur utilisé plusieurs années ou une marque acquise.
• Actif circulant : Comprend les éléments qui évoluent à court terme, notamment les créances clients et les stocks.

★ À maîtriser

📌 Le petit matériel d’une valeur inférieure à 500 € HT est généralement comptabilisé en charge, mais un ensemble de matériel, comme un lot de 10 chaises, peut être immobilisé.

Compléments

📌 Un ordinateur utilisé plusieurs années est une immobilisation corporelle, tandis qu’une marque acquise est une immobilisation incorporelle.

📌 Une créance client est une somme que le client doit à l’entreprise, tandis qu’un stock est un bien qui attend d’être utilisé ou vendu.

💡 Astuce mémo

Du durable au rapidement mobilisable : immobilisations, éléments circulants, banque.

📖 4. Ressources et dettes au passif

🔑 Notions clés & Définitions

• Capitaux propres : L’argent apporté ou conservé par l’entreprise.

★ À maîtriser

📐 Formule - Le passif est composé des capitaux propres et des dettes : $\text{Passif} = \text{capitaux propres} + \text{dettes}$.

📌 Dans un bilan retraité, les emprunts à moyen ou long terme sont classés dans les dettes financières, tandis que le découvert bancaire figure en bas du passif comme trésorerie passive.

📌 Le prêt bancaire est inscrit au passif, l’argent disponible en banque à l’actif et le découvert bancaire au passif comme trésorerie passive dans le bilan retraité.

Compléments

📌 Dans une entreprise individuelle, on parle d’apport personnel et de compte de l’exploitant, et non de capital social ; le compte de l’exploitant correspond aux résultats antérieurs diminués des prélèvements.

• Dans le bilan, la liquidité croît en descendant dans l’actif, tandis que l’exigibilité croît en descendant dans le passif.

💡 Astuce mémo

Le prêt finance l’entreprise au passif ; l’argent détenu en banque figure à l’actif.