Fiche de révision : Enregistrements administratifs et trésorerie

📋 Plan du Cours

1. Documents administratifs de l’entreprise
2. Trésorerie et flux financiers
3. Journal et suivi de trésorerie
4. Justificatifs et obligations légales

📖 1. Documents administratifs de l’entreprise

🔑 Notions clés & Définitions

• Document administratif : Produit ou reçu par un service de l’État, une collectivité territoriale, un établissement public ou un organisme privé chargé d’une mission de service public.

★ À maîtriser

• Les enregistrements liés aux reproducteurs et aux naissances comprennent:
  • la confirmation des reproducteurs
  • l’envoi de leur empreinte génétique
  • la déclaration de saillie
  • la déclaration de naissance

Compléments

• Les autres enregistrements administratifs comprennent: l’inscription de portée de chiots LOF, le registre d’entrées et de sorties des animaux, le registre de santé, le carnet de santé

• D’autres documents administratifs sont:

  • l’attestation de vente
  • le document unique d’évaluation des risques
  • le registre du personnel

📖 2. Trésorerie et flux financiers

🔑 Notions clés & Définitions

• Trésorerie : Argent immédiatement disponible pour l’entreprise.

★ À maîtriser

• La trésorerie de l’entreprise repose notamment sur le compte bancaire professionnel et la caisse contenant les espèces.

• La trésorerie permet de payer: les factures vétérinaires, l’alimentation, les salaires, les charges, les investissements tels que le matériel, la rénovation ou le véhicule

📌 Un encaissement est une entrée d’argent, tandis qu’un décaissement est une sortie d’argent.

Compléments

• Les exemples d’encaissements sont:
  • la vente d’un chiot ou d’un chaton
  • une prestation de pension
  • la vente d’aliments ou d’accessoires

💡 Astuce mémo

Encaissement = entrée d’argent ; décaissement = sortie d’argent

📖 3. Journal et suivi de trésorerie

🔑 Notions clés & Définitions

• Journal de trésorerie : Tableau qui enregistre tous les mouvements d’argent de l’entreprise.

★ À maîtriser

• Les principales colonnes du journal de trésorerie sont:

  • la date
  • le libellé
  • les encaissements
  • les décaissements
  • le solde

• Enregistrer la trésorerie permet de: éviter les découverts, anticiper les dépenses importantes, vérifier que les paiements clients ont bien été reçus, contrôler les dépenses, préparer la comptabilité de fin d’année

Compléments

• Avec un solde bancaire initial de 2 500 € au 1er mars, une vente de chiot de 1 200 € porte le solde à 3 700 €, puis l’achat de croquettes de 350 € le porte à 3 350 €.

• Après une facture vétérinaire de 180 €, le solde passe de 3 350 € à 3 170 €, puis une pension de trois jours de 75 € le porte à 3 245 €.

💡 Astuce mémo

Date → libellé → mouvement → solde

📖 4. Justificatifs et obligations légales

★ À maîtriser

• Chaque enregistrement comptable doit être appuyé par une pièce justificative, notamment une facture ou un relevé bancaire.

• Les pièces justificatives doivent être datées, officielles et conservées pendant la durée requise par l’administration fiscale.

• Selon l’article L441-9 du Code de commerce, tout achat de produits ou toute prestation de service pour une activité professionnelle doit faire l’objet d’une facturation.

• Selon l’article L123-22 du Code de commerce, les documents comptables, y compris les factures, doivent être conservés pendant 10 ans à partir de la clôture de l’exercice comptable concerné.

Compléments

📌 Le non-respect de cette conservation est passible d’une amende administrative pouvant atteindre 75 000 € pour une personne physique et 375 000 € pour une personne morale.

💡 Astuce mémo

Pièce justificative → enregistrement fiable → conservation légale

📊 Tableaux de synthèse

Encaissements et décaissements