QCM : Gestion des flux en PME (22 questions)

Questions et réponses du QCM

1. Quelle combinaison décrit l’activité de NORDSERV PRO ?

L’achat et la revente de produits professionnels, avec des services de livraison, d’installation et de maintenance.
La location de locaux commerciaux, avec des services de stockage et de transport.
La vente de prestations de conseil, avec des services de recrutement et de formation.
La fabrication de produits professionnels, avec des services de financement et d’assurance.

L’achat et la revente de produits professionnels, avec des services de livraison, d’installation et de maintenance.

Explication

NORDSERV PRO combine une activité de négoce et des services tels que la livraison, l’installation, l’entretien et la maintenance. La fabrication serait une activité de production, qui n’est pas celle décrite ici.

2. Quels acteurs figurent parmi les principaux partenaires externes de l’entreprise ?

Les salariés, les services internes, les banques et les organismes sociaux.
Les fournisseurs, les services internes, les concurrents et les banques.
Les clients, les fournisseurs, les banques et les organismes sociaux.
Les clients, les concurrents, les salariés et les organismes sociaux.

Les clients, les fournisseurs, les banques et les organismes sociaux.

Explication

Les partenaires externes principaux comprennent les clients, les fournisseurs, les banques et les organismes sociaux. Les salariés et les services internes ne constituent pas cette liste de partenaires externes.

3. Une organisation achète des équipements à une entreprise : quel rôle joue-t-elle dans cette opération ?

Elle est partenaire bancaire, car elle finance l’achat.
Elle est fournisseur, car elle reçoit les équipements.
Elle est cliente, car elle achète les équipements.
Elle est salariée, car elle participe à l’activité.

Elle est cliente, car elle achète les équipements.

Explication

Une personne ou une organisation qui achète est un client. Le fournisseur est, au contraire, celui qui vend un produit ou une prestation à l’entreprise.

4. Comment définit-on un fournisseur pour une entreprise ?

Une personne qui travaille pour l’entreprise sous contrat et reçoit une rémunération.
Une personne ou une organisation qui vend un produit ou une prestation à l’entreprise.
Une personne ou une organisation qui achète un produit ou une prestation à l’entreprise.
Un organisme qui finance les achats réalisés par les clients de l’entreprise.

Une personne ou une organisation qui vend un produit ou une prestation à l’entreprise.

Explication

Le fournisseur vend un produit ou une prestation à l’entreprise. L’organisation qui achète à l’entreprise est un client, et non un fournisseur.

5. Des marchandises sont transportées du fournisseur vers l’entreprise : de quel type de flux s’agit-il ?

D’un flux physique, car des biens se déplacent réellement entre des acteurs.
D’un flux d’information, car les acteurs échangent des documents commerciaux.
D’un flux financier, car une opération commerciale implique une dépense.
D’un flux de trésorerie, car les marchandises sont inscrites en comptabilité.

D’un flux physique, car des biens se déplacent réellement entre des acteurs.

Explication

Le déplacement réel de biens entre acteurs constitue un flux physique. Le paiement associé serait un flux financier, mais le transport des marchandises ne l’est pas.

6. Lors d’une vente, le client et le fournisseur échangent un bon de commande et des informations sur le produit : quel flux cela représente-t-il ?

Un flux financier, constitué d’un mouvement d’argent lié à la vente.
Un flux physique, constitué du déplacement réel des produits entre acteurs.
Un flux d’information, constitué d’idées et de documents échangés entre acteurs.
Un flux de stock, constitué de marchandises entreposées chez le fournisseur.

Un flux d’information, constitué d’idées et de documents échangés entre acteurs.

Explication

Les documents et les idées échangés entre les acteurs relèvent des flux d’information. Le déplacement des produits correspondrait à un flux physique.

7. Une entreprise paie ses fournisseurs avant d’encaisser les règlements de ses clients : à quel besoin correspond le décalage ?

Au flux d’information, qui regroupe les documents échangés lors des opérations.
Au besoin en fonds de roulement, lié au décalage entre encaissements et décaissements.
À la trésorerie disponible, qui désigne les fonds immédiatement détenus par l’entreprise.
Au flux physique, qui mesure le déplacement des marchandises entre les acteurs.

Au besoin en fonds de roulement, lié au décalage entre encaissements et décaissements.

Explication

Le BFR est le besoin de financement créé par le décalage entre les encaissements et les décaissements de l’activité. La trésorerie désigne les fonds disponibles, et non ce besoin de financement.

8. Une entreprise détient des stocks importants et ses clients paient tardivement ; quel effet ces éléments peuvent-ils avoir ?

Ils peuvent retarder les livraisons, tandis que les délais fournisseurs accélèrent les règlements clients.
Ils peuvent accroître le besoin de trésorerie, tandis que les délais fournisseurs peuvent le limiter temporairement.
Ils peuvent accroître les flux physiques, tandis que les délais fournisseurs réduisent les stocks détenus.
Ils peuvent réduire le besoin de trésorerie, tandis que les délais fournisseurs peuvent l’accroître temporairement.

Ils peuvent accroître le besoin de trésorerie, tandis que les délais fournisseurs peuvent le limiter temporairement.

Explication

Les stocks importants et les paiements tardifs des clients peuvent augmenter le besoin de trésorerie ; des délais accordés par les fournisseurs peuvent le limiter temporairement. Les délais fournisseurs ne provoquent pas, à eux seuls, une accélération des règlements clients.

9. Quels documents font partie des principaux documents commerciaux ?

Le bon de commande, le bulletin de paie, le bon de livraison, la facture et le bilan.
Le devis, le bon de commande, le reçu de stock, le bulletin de paie et l’avis de règlement.
Le devis, le contrat de travail, le bon de livraison, la facture et le relevé bancaire.
Le devis, le bon de commande, le bon de livraison, la facture et l’avis de règlement.

Le devis, le bon de commande, le bon de livraison, la facture et l’avis de règlement.

Explication

Les principaux documents commerciaux comprennent le devis, le bon de commande, le bon de livraison, la facture et l’avis de règlement. Le contrat de travail et le bulletin de paie sont des documents liés à la relation salariale.

10. Quel est l’ordre des documents dans un cycle commercial classique ?

Devis, bon de commande, bon de livraison, facture, puis règlement.
Devis, bon de livraison, bon de commande, règlement, puis facture.
Bon de commande, devis, facture, bon de livraison, puis règlement.
Facture, devis, bon de commande, règlement, puis bon de livraison.

Devis, bon de commande, bon de livraison, facture, puis règlement.

Explication

Le cycle classique commence par le devis, suivi du bon de commande, du bon de livraison, de la facture et du règlement. Placer la facture avant la livraison inverse l’ordre habituel des étapes documentaires.

11. Après l’expédition d’une commande, quel document atteste que les produits ont été livrés ?

Le devis, qui confirme que la vente a été réglée.
Le bon de livraison, qui atteste la livraison des produits.
La facture, qui atteste la livraison et demande le paiement.
Le bon de commande, qui confirme que les produits ont été réceptionnés.

Le bon de livraison, qui atteste la livraison des produits.

Explication

Le bon de livraison atteste la livraison, tandis que la facture demande le paiement. Le bon de commande formalise la commande, mais ne prouve pas la livraison.

12. Quel parcours décrit le cycle client, de son début jusqu’à l’après-vente ?

Demande, commande, livraison, suivi client, devis, règlement et facturation.
Commande, demande, devis, facturation, livraison, règlement et suivi client.
Devis, commande, règlement, demande, facturation, suivi client et livraison.
Demande, devis ou information, commande, livraison, facturation, règlement et suivi client.

Demande, devis ou information, commande, livraison, facturation, règlement et suivi client.

Explication

Le cycle client va de la demande initiale au suivi de la satisfaction, en passant par l’offre ou l’information, la commande, la livraison, la facturation et le règlement. Le règlement intervient dans ce parcours après la facturation, et non avant celle-ci.

13. Quel est l’objectif général du contrôle interne dans une entreprise ?

Sécuriser les opérations, réduire les erreurs et les risques de fraude, fiabiliser les informations et protéger les ressources
Garantir la hausse du chiffre d’affaires en réduisant les coûts liés aux documents commerciaux
Remplacer la comptabilité en centralisant les décisions financières auprès des responsables
Accélérer les ventes en diminuant les contrôles sur les opérations et les informations

Sécuriser les opérations, réduire les erreurs et les risques de fraude, fiabiliser les informations et protéger les ressources

Explication

Le contrôle interne regroupe des procédures qui sécurisent les opérations, limitent les erreurs et les risques de fraude, fiabilisent l’information et protègent les ressources. La diminution des contrôles ne correspond pas à cet objectif, car les procédures visent à mieux maîtriser les opérations.

14. Avant de payer une facture fournisseur, quels documents l’assistant de gestion rapproche-t-il ?

Le bon de commande, le bon de livraison et la facture
Le bon de livraison, le relevé bancaire et le reçu de paiement
Le devis, le relevé bancaire et le bon de commande
La facture, le contrat de travail et le bon de commande

Le bon de commande, le bon de livraison et la facture

Explication

Le rapprochement porte sur le bon de commande, le bon de livraison et la facture afin de contrôler la cohérence de l’opération avant paiement. Un relevé bancaire ne remplace pas le bon de livraison dans cette vérification.

15. Lors du contrôle d’une facture fournisseur, quel ensemble d’éléments faut-il vérifier ?

L’autorisation de la commande, la réception des marchandises, la concordance des quantités et des prix, et l’exactitude des calculs
La conformité du contrat de travail, le montant des salaires, les horaires de livraison et le classement des factures
La date de règlement, la solvabilité du fournisseur, le mode de livraison et la valeur des stocks de fin d’année
La réception des marchandises, l’identité du client final, le chiffre d’affaires annuel et les modalités de financement

L’autorisation de la commande, la réception des marchandises, la concordance des quantités et des prix, et l’exactitude des calculs

Explication

Le contrôle vérifie que la commande a été autorisée, que les marchandises ont été reçues, que quantités et prix concordent et que les calculs sont corrects. La solvabilité du fournisseur peut concerner d’autres analyses, mais ne constitue pas l’ensemble des vérifications de la facture décrit ici.

16. Une réduction est accordée parce qu’un client règle sa facture par anticipation : de quel type de réduction s’agit-il ?

D’un escompte, car la réduction est liée au paiement anticipé
D’une ristourne, car la réduction dépend du volume ou du chiffre d’affaires
D’une remise, car la réduction dépend des conditions de vente
D’un rabais, car la réduction sanctionne un défaut ou une anomalie

D’un escompte, car la réduction est liée au paiement anticipé

Explication

L’escompte est une réduction financière liée à un paiement anticipé ou comptant. Une remise relève des conditions commerciales de vente et n’est donc pas définie par le moment du règlement.

17. Une entreprise verse une partie du prix avant la livraison complète : comment qualifier ce paiement ?

Un règlement définitif, qui éteint la créance avant toute livraison
Un acompte, versé avant l’exécution complète de la prestation ou la livraison
Un escompte, qui réduit le prix en raison d’un paiement anticipé
Une ristourne, accordée en fonction du volume des achats réalisés

Un acompte, versé avant l’exécution complète de la prestation ou la livraison

Explication

Un acompte est un paiement partiel effectué avant que la prestation soit entièrement réalisée ou que la livraison soit achevée. Un escompte est une réduction financière, et non le nom du paiement partiel lui-même.

18. Quelle distinction décrit correctement le paiement comptant et le paiement à crédit ?

Le paiement comptant est partiel, tandis que le paiement à crédit correspond à un acompte
Le paiement comptant est différé, tandis que le paiement à crédit est immédiat
Le paiement comptant est immédiat, tandis que le paiement à crédit est différé
Le paiement comptant est une réduction commerciale, tandis que le paiement à crédit est financier

Le paiement comptant est immédiat, tandis que le paiement à crédit est différé

Explication

Le paiement comptant intervient immédiatement, alors que le paiement à crédit est différé. Un acompte désigne un paiement partiel anticipé et ne définit pas le paiement à crédit.

19. Une facture s’élève à 1 000 € TTC ; 200 € d’acompte ont déjà été versés et 300 € de règlements ont été reçus. Quel montant reste dû ?

1 500 €
800 €
500 €
700 €

500 €

Explication

Le montant restant dû se calcule en retranchant du montant TTC les acomptes déjà versés et les règlements reçus : 1 000 € − 200 € − 300 € = 500 €. Soustraire seulement l’acompte négligerait les règlements reçus.

20. Une entreprise reçoit le paiement d’un client : comment qualifier ce mouvement de trésorerie ?

Un décaissement, car une opération commerciale est enregistrée
Un encaissement, car de l’argent entre dans l’entreprise
Un acompte, car tout paiement reçu précède nécessairement la livraison
Une créance, car le client doit encore régler une somme à l’entreprise

Un encaissement, car de l’argent entre dans l’entreprise

Explication

Un encaissement est une entrée d’argent dans l’entreprise, ce qui correspond au paiement reçu du client. Une créance désigne une somme à recevoir et ne décrit pas l’entrée de trésorerie une fois le paiement effectué.

21. Une entreprise dispose d’une trésorerie initiale de 4 000 €, encaisse 2 500 € et décaisse 1 800 €. Quelle est sa trésorerie finale ?

8 300 €
6 500 €
3 300 €
4 700 €

4 700 €

Explication

La trésorerie finale est la trésorerie initiale augmentée des encaissements et diminuée des décaissements : 4 000 € + 2 500 € − 1 800 € = 4 700 €. Ajouter les décaissements au lieu de les soustraire conduirait à un résultat erroné.

22. Une entreprise suit régulièrement ses créances clients : quel bénéfice ce suivi peut-il lui apporter ?

Augmenter les délais accordés aux clients et différer les relances après l’échéance
Remplacer le suivi des décaissements et garantir l’encaissement de toutes les créances
Réduire automatiquement le montant des factures et supprimer les échéances de paiement
Repérer les retards, relancer les clients, limiter le risque d’impayé et prévoir les encaissements

Repérer les retards, relancer les clients, limiter le risque d’impayé et prévoir les encaissements

Explication

Le suivi des créances permet d’identifier les retards, de relancer rapidement les clients, de limiter les impayés et de prévoir les futurs encaissements. Il améliore la visibilité et la gestion de la trésorerie, mais ne garantit pas le paiement de chaque créance.

Révisez avec les flashcards

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Quelle activité commerciale exerce NORDSERV PRO ?

Une activité de négoce par l’achat et la revente de produits et équipements professionnels.

Quels services NORDSERV PRO propose-t-elle ?

La livraison, l’installation, l’entretien et la maintenance.

Quels sont les principaux partenaires externes de l’entreprise ?

Les clients, les fournisseurs, les banques et les organismes sociaux.

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