Fiche de révision : Gestion des flux en PME

📋 Plan du Cours

1. Activité et partenaires de l’entreprise
2. Flux commerciaux et besoin de financement
3. Documents et cycles commerciaux
4. Contrôle et conservation des documents
5. Créances et modalités de paiement
6. Trésorerie et suivi des règlements

📖 1. Activité et partenaires de l’entreprise

🔑 Notions clés & Définitions

• Client : une personne ou une organisation qui achète.
• Fournisseur : une personne ou une organisation qui vend un produit ou une prestation à l’entreprise.
• Salarié : une personne qui travaille pour l’entreprise dans le cadre d’un contrat de travail et reçoit une rémunération.

★ À maîtriser

• NORDSERV PRO exerce une activité de négoce, par l’achat et la revente de produits et équipements professionnels, ainsi qu’une activité de services comprenant la livraison, l’installation, l’entretien et la maintenance.

• Les principaux partenaires externes de l’entreprise sont :

  • les clients
  • les fournisseurs
  • les banques
  • les organismes sociaux

Compléments

• L’assistant de gestion peut travailler avec :
  • la direction
  • le service commercial
  • le service logistique
  • le service technique
  • le service administratif et financier

📖 2. Flux commerciaux et besoin de financement

🔑 Notions clés & Définitions

• Flux physique : le déplacement réel de biens entre différents acteurs.
• Flux financier : un mouvement d’argent lié à une opération commerciale.
• Flux d’information : aux idées et aux documents échangés entre les acteurs.
• Besoin en fonds de roulement : le besoin de financement lié au décalage entre les encaissements et les décaissements de l’activité.

★ À maîtriser

• Une opération commerciale génère généralement plusieurs flux liés entre eux : les biens, l’argent et les informations circulent entre les acteurs.

Compléments

• Des paiements clients tardifs et des stocks importants peuvent accroître le besoin de trésorerie, tandis que des délais de paiement accordés par les fournisseurs peuvent limiter temporairement le besoin de financement.

💡 Astuce mémo

Paiements avant encaissements → besoin de financement

📖 3. Documents et cycles commerciaux

★ À maîtriser

• Les principaux documents commerciaux sont :

  • le devis
  • le bon de commande
  • le bon de livraison
  • la facture
  • l’avis de règlement

• Les documents se succèdent dans l’ordre suivant :

  • devis
  • bon de commande
  • bon de livraison
  • facture
  • règlement

• Le devis propose une offre au client, le bon de commande formalise la commande, le bon de livraison atteste la livraison et la facture demande le paiement.

• 🔄 Le cycle client comprend :

  1. la demande et le devis ou l’information
  2. la commande
  3. la livraison
  4. la facturation
  5. le règlement
  6. le suivi client

Compléments

• Le suivi client peut porter sur :
  • la satisfaction
  • les réclamations
  • la fidélisation

💡 Astuce mémo

Demande → commande → livraison → facture → règlement

📖 4. Contrôle et conservation des documents

🔑 Notions clés & Définitions

• Contrôle interne : l’ensemble des procédures mises en place par une entreprise pour sécuriser les opérations, éviter les erreurs, limiter les risques de fraude, fiabiliser les informations et protéger ses ressources.

★ À maîtriser

• Avant de payer une facture fournisseur, l’assistant de gestion rapproche le bon de commande, le bon de livraison et la facture.

• Le contrôle d’une facture fournisseur vérifie que la commande a été autorisée, que les marchandises ont été reçues, que les quantités et les prix correspondent et que les calculs sont corrects.

Compléments

• Conserver les documents commerciaux permet : de justifier l’opération, de vérifier la conformité, de contrôler les quantités et les prix, de suivre les paiements, de garder une trace administrative et comptable

💡 Astuce mémo

Trois pièces alignées : bon de commande, bon de livraison, facture

📖 5. Créances et modalités de paiement

🔑 Notions clés & Définitions

• Acompte : un paiement partiel versé avant la réalisation complète de la prestation ou la livraison.

★ À maîtriser

• Les réductions se distinguent ainsi : la remise est commerciale et dépend des conditions de vente, le rabais est lié notamment à un défaut ou à une anomalie, la ristourne dépend généralement du volume ou du chiffre d’affaires réalisé, l’escompte est financier et lié à un paiement anticipé ou comptant

📌 Le paiement comptant est immédiat, tandis que le paiement à crédit est différé.

📐 Formule - Le montant restant dû se calcule ainsi : $\text{Montant restant dû} = \text{Montant TTC} - \text{Acomptes déjà versés} - \text{Règlements reçus}$.

• 🔄 Le cycle d’une créance client suit l’ordre suivant :
  1. commande
  2. livraison
  3. facture
  4. créance client
  5. échéance
  6. règlement
  7. extinction de la créance

Compléments

• Un délai de paiement client important peut diminuer temporairement la trésorerie, accroître le besoin de financement et le risque d’impayé, et réduire la rentabilité de l’entreprise.

💡 Astuce mémo

Remise, rabais et ristourne : commerciales ; escompte : financier

📖 6. Trésorerie et suivi des règlements

🔑 Notions clés & Définitions

• Encaissement : une entrée d’argent dans l’entreprise.
• Décaissement : une sortie d’argent de l’entreprise.

★ À maîtriser

📐 Formule - La trésorerie finale se calcule ainsi : $\text{Trésorerie finale} = \text{Trésorerie initiale} + \text{Encaissements} - \text{Décaissements}$.

• Le suivi des créances permet :
  • de connaître les sommes restant à encaisser
  • d’identifier les retards
  • de relancer rapidement les clients
  • d’améliorer la trésorerie
  • de limiter le risque d’impayé
  • de prévoir les futurs encaissements

Compléments

• Dans l’exemple fourni, le règlement client correspond à un encaissement de 1250 € et le paiement fournisseur à un décaissement de 2800 €.

💡 Astuce mémo

Encaissement = entrée ; décaissement = sortie

📊 Tableaux de synthèse

Réductions commerciales et financières