QCM : Opérations commerciales et comptabilité (26 questions)

Explication

Le compte de résultat rassemble les charges et produits cumulés depuis le début de l’année, classés par nature et sans détail analytique. La période mensuelle réduit à tort le cumul, le classement par client ajoute une analyse absente, et les encaissements et décaissements ne remplacent pas les charges et produits.

Explication

La charge est évaluée au coût d’achat et le produit au prix de vente : ici, 400 € et 650 €. L’inversion attribue à chaque élément la valeur de l’autre, tandis que les deux autres réponses appliquent une même base aux deux.

Explication

Le déroulement de l’opération commerciale est commande, livraison, puis règlement. Mettre le règlement avant la livraison inverse leur ordre, commencer par la livraison déplace la commande, et la facturation ne remplace pas la livraison dans cette séquence.

Explication

L’acceptation de la commande par le vendeur conclut juridiquement la vente, tandis que la facture la formalise en comptabilité et entraîne son enregistrement. La livraison et le règlement ne sont pas le déclencheur comptable indiqué, et l’acceptation seule ne suffit pas pour comptabiliser l’opération.

Explication

La pièce justificative est le document interne ou externe qui appuie l’enregistrement et en précise l’origine, le contenu, l’imputation et les références. Un bon de commande peut participer à une opération, l’écriture est l’enregistrement lui-même et une preuve de paiement ne couvre pas nécessairement ces éléments.

Explication

La facture électronique ne se limite pas à un PDF envoyé par courriel : elle circule de manière sécurisée entre entreprises et administration via des plateformes agréées. L’impression papier n’est pas le critère distinctif, et le logiciel de préparation ou la reconnaissance optique ne remplace pas le circuit sécurisé requis.

Explication

Une immobilisation se caractérise par une consommation par l’entreprise sur plusieurs années. La revente directe concerne un achat stocké, tandis qu’une durée limitée caractérise une charge; le mode de règlement ne détermine pas le classement.

Explication

Le classement en charge ou en immobilisation dépend de l’utilisation du bien ou du service. La nature, le prix et le mode de paiement ne constituent pas le critère déterminant.

Explication

La farine est suivie en stock et transformée en pain destiné à la vente : il s’agit donc d’un achat stocké destiné à la revente indirecte. L’achat non stocké répond aux besoins propres, tandis que la revente directe concerne un bien vendu sans transformation.

Explication

Les achats stockés comme non stockés sont enregistrés en charges; les comptes de stocks sont mis à jour lors de l’inventaire en fin d’exercice. L’enregistrement direct des achats en stocks confond l’achat avec l’ajustement effectué à l’inventaire.

Explication

La TVA est un impôt indirect payé par le consommateur, tandis que l’entreprise récupère la TVA acquittée sur ses achats, ce qui la rend neutre pour elle. La présenter comme une charge définitive pour l’entreprise confond son rôle de collecteur avec le support final de l’impôt.

Explication

Le taux normal de 20 % s’applique à la majorité des biens et services depuis le 1er janvier 2014. Les autres dates proposées décalent d’un ou deux ans la date indiquée.

Explication

Les taux indiqués sont de 20 % pour le taux normal, 10 % pour l’intermédiaire, 5,5 % pour le réduit et 2,1 % pour le particulier. Les autres associations échangent des taux entre catégories.

Explication

L’entreprise reverse la TVA collectée diminuée de la TVA payée sur ses achats : 240 € − 90 € = 150 €. Reverser 240 € omet la déduction, tandis que 90 € ou 330 € ne correspondent pas à cette différence.

Explication

Le compte 701 enregistre les ventes de biens fabriqués par l’entreprise, tandis que le compte 707 concerne les biens revendus sans transformation. L’inversion 707/701 confond les deux catégories, le compte 706 concerne les services et le compte 709 les réductions accordées sur ventes.

Explication

Le compte 708 enregistre les produits des activités annexes. Le compte 706 concerne les prestations de services, le compte 709 les réductions accordées sur ventes et le compte 707 les ventes de marchandises.

Explication

La TVA collectée et déductible est régularisée vis-à-vis de l’État et n’a pas d’impact sur le résultat de l’entreprise. Assimiler la TVA collectée à un produit, confondre résultat et encaissement ou traiter la TVA déductible comme une charge conduit à un résultat erroné.

Explication

Le recouvrement transforme une créance en trésorerie : il modifie la composition de l’actif sans modifier les fonds propres. Le qualifier de produit nouveau ou d’augmentation des fonds propres confond encaissement et création de résultat, tandis qu’une dette fournisseur relève d’une autre opération.

Explication

La ristourne récompense périodiquement la fidélité, tandis que l’escompte est lié au paiement anticipé. Confondre la ristourne avec l’escompte inverse les deux situations; la remise dépend notamment de la quantité ou de la profession, et le rabais compense un préjudice.

Explication

Sur la facture de doit d’origine, la réduction commerciale diminue directement le compte d’achat et n’est pas inscrite dans un compte spécifique. Le compte 765 concerne l’escompte obtenu; le compte de ventes appartient à la comptabilité du fournisseur.

Explication

La facture d’avoir constate une remise en cause du prix facturé, notamment lorsqu’un défaut ou un retard motive la demande du client. La facture de doit constate la somme due à l’origine; un bon de commande concerne la commande et un reçu atteste un paiement.

Explication

Un retour de marchandises implique le renvoi physique des biens; une simple diminution du prix ne suffit pas. Assimiler toute baisse à un retour confond correction du prix et mouvement physique, et l’émission d’un avoir ne prouve pas à elle seule que les biens ont été renvoyés.

Explication

Le retour de marchandises entraîne une diminution de la dette du client envers son fournisseur et se constate au moyen d’une facture d’avoir. L’augmentation de dette inverse cet effet; le retour modifie la dette sans attendre le paiement et ne crée pas une dette envers le transporteur.

Explication

Le retour physique annule le contrat et se traduit par la contre-passation de la facture de doit. Une simple réduction ne traduit pas l’annulation du contrat; contre-passer la seule TVA est incomplet, et enregistrer un nouvel achat ne traite pas le retour.

Explication

Le résultat correspond à la différence entre les produits et les charges sur une période donnée. Le total des produits ou celui des charges pris séparément ne représente pas cette différence, et inverser les termes change le calcul.

Explication

La commande TTC vaut 1 000 € + 200 € de TVA, soit 1 200 € ; l’acompte de 10 % est donc de 120 €, et le solde est de 1 200 € − 120 € = 1 080 €. Le montant de 100 € calcule l’acompte sur le HT, tandis que 1 200 € correspond au total TTC et que 1 100 € résulte d’une déduction incorrecte.