QCM : Fondamentaux de comptabilité (29 questions)

Explication

Les opérations courantes sont enregistrées fréquemment pendant l’année, tandis que les opérations d’inventaire sont généralement constatées à la clôture. Classer les ventes à l’inventaire inverse les catégories; la fréquence d’enregistrement, et non la nature monétaire, distingue les opérations; une opération liée à l’exercice n’est pas pour autant une opération d’inventaire.

Explication

La régularisation des stocks fait partie des opérations d’inventaire. L’enregistrement des ventes, la TVA et la constatation des produits sont des opérations courantes mentionnées dans le périmètre comptable étudié.

Explication

L’amortissement constate la diminution de valeur d’une immobilisation due à l’usage, au temps ou à l’évolution des technologies. Il ne désigne pas le paiement d’un remplacement; le limiter à l’obsolescence écarte l’usage et le temps; la régularisation des stocks concerne les actifs circulants.

Explication

L’amortissement concerne les actifs immobilisés, tandis que les stocks sont des actifs circulants non amortissables; parmi les éléments proposés, le bâtiment relève donc de ce périmètre. Les marchandises sont des stocks, et le terrain constitue l’exception parmi les immobilisations, car il ne peut pas être amorti.

Explication

L’amortissement répartit systématiquement le montant amortissable en fonction de l’utilisation de l’actif. Une perte ponctuelle, un paiement différé ou une réévaluation correspondent à d’autres opérations.

Explication

Le calcul prend en compte la durée réelle d’utilisation, la base amortissable et la valeur résiduelle du bien. La durée de garantie et les frais de réparation ne remplacent pas ces variables.

Explication

La base amortissable correspond à la valeur brute moins la valeur résiduelle : 18 000 € − 3 000 € = 15 000 €. Retenir 18 000 € revient à oublier la déduction, tandis que −15 000 € inverse la soustraction.

Explication

Le taux annuel est l’inverse de la durée : $t = \frac{1}{8} = 0{,}125$, soit $12{,}5\%$. $8\%$ confond la durée avec le taux, et $800\%$ traduit une multiplication plutôt qu’une division.

Explication

Le départ de l’amortissement est la date de mise en service, soit le 1er avril dans cette situation. La date d’achat ne s’applique pas lorsque les deux dates diffèrent.

Explication

La dotation d’amortissement est comptabilisée parmi les charges du compte de résultat. L’inscription à l’actif confond charge et bilan, la catégorie des produits inverse la nature de l’écriture, et le tableau des flux concerne les mouvements de trésorerie.

Explication

La dotation d’amortissement est une charge comptable qui ne correspond pas à une sortie réelle de fonds. Le décaissement immédiat confond charge et paiement, l’absence de paiement n’annule pas la charge, et l’écriture ne constitue pas une entrée de trésorerie.

Explication

La TVA est un impôt indirect sur les opérations imposables, que les entreprises collectent avant de la reverser à l’État. L’impôt sur le bénéfice relève d’un impôt direct, l’État est le destinataire du reversement, et le vendeur ne conserve pas la TVA collectée.

Explication

L’entreprise joue le rôle de collecteur et reverse la TVA, tandis que le consommateur final en supporte principalement le coût. Attribuer le coût à l’entreprise confond collecteur et porteur de la taxe; considérer la taxe comme un revenu conservé confond collecte et bénéfice, et le consommateur n’est pas le collecteur qui reverse à l’État.

Explication

La TVA se calcule en multipliant le prix hors taxes par le taux : 150 € × 0,20 = 30 €. Ajouter le taux donne une opération sans rapport, appliquer 20 % au TTC obtenu donne 36 €, et diviser le prix par le taux inverse la formule.

Explication

Le prix TTC est le prix HT multiplié par un plus le taux : 80 € × 1,25 = 100 €. Ajouter 25 au prix confond taux et montant, omettre la TVA conserve le prix HT, et appliquer le taux au TTC revient à utiliser une base incorrecte.

Explication

La TVA payée sur les achats auprès des fournisseurs est la TVA déductible. La TVA collectée concerne les ventes, le crédit de TVA désigne un solde de fin de période, et la TVA à décaisser est une somme versée à l’État.

Explication

Lorsque la TVA collectée dépasse la TVA déductible, l’entreprise doit verser la différence à l’État sous forme de TVA à décaisser. Un crédit de TVA correspond au cas inverse, et les montants ne s’annulent pas ici.

Explication

Si la TVA collectée est inférieure à la TVA déductible, l’entreprise dispose d’un crédit de TVA. La TVA à décaisser apparaît lorsque la TVA collectée est supérieure à la TVA déductible.

Explication

Les taux indiqués sont 20 % pour le taux normal, 10 % pour l’intermédiaire, 5,5 % pour le réduit et 2,1 % pour le particulier. Les autres associations intervertissent les catégories et leurs taux.

Explication

La facture est le document commercial émis par le fournisseur à son client qui détaille les conditions de l’opération et le montant à payer. Une écriture de journal est un enregistrement comptable, un devis est une proposition préalable et un reçu atteste un paiement.

Explication

La facture d’avoir constate la diminution du droit de créance de l’émetteur et de l’obligation du bénéficiaire. La facture de doit établit la créance initiale, tandis qu’une facture pro forma équivaut à un devis.

Explication

La facture pro forma équivaut à un devis et n’est pas enregistrée en comptabilité. La traiter comme une facture de doit ou une pièce de TVA comptabilisée confond ce document préalable avec une facture enregistrable.

Explication

La mise en page d’une facture est libre, mais certaines mentions restent obligatoires. L’absence de mentions néglige cette obligation, le modèle unique nie la liberté de présentation, et les seules coordonnées du fournisseur ne couvrent pas toutes les mentions requises.

Explication

Le pied de facture précise les modalités de paiement, la domiciliation bancaire, l’échéance et le mode de règlement. Les informations du fournisseur relèvent de l’en-tête, tandis que les détails des produits appartiennent au corps; la date d’émission ne remplace pas l’échéance.

Explication

La ristourne tient compte de la fréquence des achats du client. Le rabais correspond à un défaut de qualité ou à une non-conformité, la remise dépend notamment de l’importance de la commande ou du statut du client, et l’escompte est lié au règlement au comptant.

Explication

L’escompte de règlement est une réduction financière accordée sur le net commercial pour favoriser le paiement au comptant. Le rabais et la remise sont des réductions commerciales, tandis que le net financier désigne le montant dû après déduction de l’escompte.

Explication

Les réductions se calculent en cascade : 1 000 € deviennent 900 €, puis 855 € après la seconde réduction. Le montant de 850 € vient de l’addition des taux, tandis que le calcul sur le montant initial oublie l’application successive.

Explication

Les réductions financières, comme l’escompte, sont décomptées après les réductions commerciales. Déduire l’escompte en premier inverse cet ordre, et l’ajouter revient à traiter une réduction comme une majoration.

Explication

La remise porte sur le montant hors taxes : 500 € − 50 € = 450 € HT. La TVA ajoutée ensuite vaut 90 €, soit 540 € TTC ; appliquer la remise au montant TTC ou omettre la remise conduit à un résultat différent.