Fiche de révision : Découvrir l’environnement comptable

📋 Plan du Cours

1. Documents de synthèse comptable
2. Compte de résultat et résultat net
3. Bilan et équilibre patrimonial
4. Actifs et passifs par échéance
5. Balance comptable et comptes
6. Évolution comptable entre N-2 et N-1

📖 1. Documents de synthèse comptable

🔑 Notions clés & Définitions

• Balance comptable : Tableau qui détaille l’ensemble des comptes de l’entreprise sur une période donnée.

★ À maîtriser

• Le compte de résultat permet de savoir si l’entreprise a réalisé un bénéfice ou une perte au cours d’un an.

Compléments

• Le compte de résultat et le bilan sont présentés aux membres lors de l’assemblée générale du 31 mars.

📖 2. Compte de résultat et résultat net

★ À maîtriser

📌 Dans le compte de résultat, les charges figurent à gauche et les produits à droite.

📌 Le résultat est un bénéfice lorsque les produits sont supérieurs aux charges et une perte lorsque les charges sont supérieures aux produits.

Compléments

• Les charges sont réparties en trois catégories :

  • charges d’exploitation (comptes 60 à 65)
  • charges financières (compte 66)
  • charges exceptionnelles (compte 67)

• Les produits sont répartis en trois catégories :

  • produits d’exploitation (comptes 70 à 75)
  • produits financiers (compte 76)
  • produits exceptionnels (compte 77)

• Pour N-1, le compte de résultat fourni par le service comptable présente 2 616 602,25 de produits d’exploitation, 2 327 978,52 de charges totales et un bénéfice affiché de 288 623,73.

💡 Astuce mémo

Les charges à gauche, les produits à droite : leur comparaison donne bénéfice ou perte.

📖 3. Bilan et équilibre patrimonial

🔑 Notions clés & Définitions

• Disponibilités : Argent dont dispose l’entreprise sur son compte bancaire ou dans sa caisse, c’est-à-dire sa trésorerie.

★ À maîtriser

📌 Dans le bilan, l’actif figure à gauche et le passif à droite.

📌 Le total de l’actif est égal au total du passif dans un bilan.

Compléments

• Dans le bilan N-1 fourni, la trésorerie à l’actif s’élève à 176 815,25, tandis que le total général de l’actif et du passif est de 1 813 868,07.

💡 Astuce mémo

L’actif montre les emplois à gauche ; le passif présente les ressources à droite.

📖 4. Actifs et passifs par échéance

🔑 Notions clés & Définitions

• Immobilisation : Bien durable utilisé dans l’activité de l’entreprise pendant plus d’un an.

📝 Points essentiels

• Le cours classe les comptes de classe 2 et de classe 1 parmi les éléments à long terme.

• Les stocks et les créances clients sont des exemples d’actif circulant.

• Pour N-1, l’actif immobilisé calculé à partir des immobilisations incorporelles et corporelles est de 1 376 051,27.

📖 5. Balance comptable et comptes

★ À maîtriser

📌 Dans la balance comptable, le débit est associé à ce que l’entreprise possède et à ce qui entre dans l’entreprise, tandis que le crédit est associé à ce qu’elle doit et à ce qui en sort.

Compléments

• Le compte 1021 300 correspond aux fonds propres, présentés au crédit pour 1 000 000,00 dans la balance N-1.

• Le compte 1061 000 correspond aux réserves, présentées au crédit pour 250 000,00 dans la balance N-1.

• Le compte 160000 correspond aux emprunts auprès des établissements de crédit ; la balance N-1 affiche 30 000,00 au débit et 206 000,00 au crédit.

💡 Astuce mémo

Le débit correspond aux entrées et à ce que l’entreprise possède ; le crédit aux sorties et à ce qu’elle doit.

📖 6. Évolution comptable entre N-2 et N-1

📝 Points essentiels

• Entre N-2 et N-1, les immobilisations corporelles passent de 1 064 500,00 à 1 346 051,27.

• Entre N-2 et N-1, les stocks passent de 25 082,60 à 20 106,82.

• Entre N-2 et N-1, la trésorerie passe de 293 143,40 à 176 815,25.

• Entre N-2 et N-1, les dettes financières passent de 106 000,00 à 206 000,00 dans le bilan comparatif.

• Les 200 000 € du nouveau service devaient être financés pour moitié par emprunt et pour moitié par la trésorerie disponible.