Fiche de révision : Enregistrer les factures d’achat

📋 Plan du Cours

1. Achats et partenaires de l’entreprise
2. Contrôle des factures d’achat
3. Types d’achats et affectation
4. Flux liés aux achats
5. Classification des comptes du PCG
6. Particularités des factures d’achat
7. Factures d’avoir et compensation
8. Validation dans le PGI

📖 1. Achats et partenaires de l’entreprise

📝 Points essentiels

• Les achats de l’entreprise ANL PVC comprennent: les matières premières, les prestations de services, les immobilisations telles qu’un bureau ou une imprimante

• Dans le cadre de ses achats, ANL PVC entretient des relations d’approvisionnement avec les fournisseurs, les sous-traitants et les prestataires de services.

📖 2. Contrôle des factures d’achat

★ À maîtriser

• Le contrôle porte sur:

  • les mentions obligatoires
  • les désignations et quantités
  • les prix facturés
  • les réductions accordées
  • les frais
  • les conditions de règlement

• Pour la facture n°0372 de Wehr datée du 06/11/N, la commande et la livraison portent sur 5 fenêtres HE57RL, alors que la facture n’en facture que 3.

Compléments

• La facture n°0372 mentionne une remise de 15 % sur la totalité des articles, alors qu’aucune réduction ne figurait dans le devis.

💡 Astuce mémo

Commande → devis → livraison → facture → contrôle

📖 3. Types d’achats et affectation

★ À maîtriser

📌 Un bien durable est utilisé pendant plusieurs années, tandis qu’un bien non durable ou consommable est destiné à être consommé ou utilisé rapidement.

• La facture 20/11/0356 d’Apple concerne un bien durable, car elle porte sur du matériel informatique pour un montant TTC de 1 468,00 €.

Compléments

• Les factures de prestations concernent:
  • FA36479 : une assurance
  • 00651 : une prestation publicitaire
  • 1-548 : un abonnement téléphonique
  • SL562T : une location de véhicule utilitaire

💡 Astuce mémo

Bien durable ≠ bien consommable ≠ prestation

📖 4. Flux liés aux achats

★ À maîtriser

• Lors d’un achat à crédit, l’entreprise reçoit le bien, constate une dette envers le fournisseur, puis règle cette dette par la banque, un chèque, un virement ou un prélèvement.

📌 Une compensation est possible lorsque le compte d’un tiers apparaît deux fois dans des sens opposés et pour le même montant, ce qui permet de supprimer ces écritures du tableau.

📌 L’achat génère un flux physique du fournisseur vers ANL PVC, tandis que le règlement génère un flux monétaire d’ANL PVC vers le fournisseur.

Compléments

• Pour l’achat de matériel informatique Apple, le flux physique est de 1 468,00 € et le règlement du même montant annule la dette envers Apple.

💡 Astuce mémo

Flux physique : fournisseur → entreprise ; flux monétaire : entreprise → fournisseur

📖 5. Classification des comptes du PCG

🔑 Notions clés & Définitions

• Compte de bilan : montre ce que l’entreprise possède et ce qu’elle doit à un moment précis ; l’actif correspond à ce qu’elle possède et le passif à ce qu’elle doit
• Compte de résultat : montre si l’entreprise a gagné ou perdu de l’argent pendant une période en comparant ses charges et ses produits

★ À maîtriser

📌 Si les produits sont supérieurs aux charges, l’entreprise réalise un bénéfice ; si les charges sont supérieures aux produits, elle réalise une perte.

• Les achats utilisent les comptes de classe 2 pour les biens durables, les comptes 310 et 320 pour les achats stockés, les comptes 60, 61 et 62 pour les achats non stockés et les services, ainsi que les comptes de TVA 44562 ou 44566.

Compléments

• Les comptes 401 et 404 enregistrent les dettes envers les fournisseurs, tandis que les comptes 512 et 530 enregistrent respectivement la banque et la caisse.

💡 Astuce mémo

Bilan = patrimoine à une date ; résultat = activité sur une période

📖 6. Particularités des factures d’achat

★ À maîtriser

📌 Pour une facture d’achat comportant une remise, le montant net commercial est enregistré et la remise n’est pas enregistrée dans un compte distinct intitulé « Remise ».

• Pour un achat réglé ultérieurement, le compte de TVA est inscrit au débit et le compte du fournisseur est inscrit au crédit.

Compléments

📌 Les frais supplémentaires liés à un achat sont enregistrés du même côté que l’achat.

• L’e-invoicing consiste à émettre, transmettre et recevoir des factures dématérialisées entre entreprises assujetties à la TVA et établies en France ; il deviendra obligatoire à partir de 2026 pour les opérations domestiques.

💡 Astuce mémo

Remise ou frais → calcul du net commercial → enregistrement comptable adapté

📖 7. Factures d’avoir et compensation

★ À maîtriser

• Un avoir est établi lorsqu’une livraison ou une facture comporte un produit non conforme, afin de déduire le montant correspondant de la facture de doit.

📌 Dans une facture d’avoir, le compte Achats et le compte de TVA sont crédités, tandis que le compte fournisseur est débité.

• Pour la facture d’avoir A0027, le montant de l’avoir à déduire de la facture de doit est de 691,14 €.

Compléments

• Après compensation de la facture de doit et de l’avoir, le solde du compte 605 est de 1 720,50 €, celui du compte 44566 est de 172,05 € et celui du compte 401 est de 1 892,55 €.

💡 Astuce mémo

Facture de doit : achat au débit ; avoir : achat au crédit

📖 8. Validation dans le PGI

★ À maîtriser

• 🔄 La validation dans le PGI suit ces étapes: repérer la facture à traiter, saisir ou vérifier ses informations, contrôler les comptes et le numéro de facture, contrôler les références, la remise et le taux de TVA, valider l’écriture

• Lors du contrôle final dans le PGI, les comptes, le numéro de facture, les références des articles, la remise de 7 % et la TVA de 10 % sont correctement enregistrés.

Compléments

• Dans la liste du PGI, la facture à traiter porte le numéro LS0531.

💡 Astuce mémo

Sélectionner → saisir → contrôler → valider

📊 Tableaux de synthèse

Types d’achats et comptes associés

Facture de doit et facture d’avoir