QCM : Enregistrer les factures d’achat — 20 questions

Questions et réponses du QCM

1. Lequel de ces achats constitue une immobilisation pour l’entreprise ANL PVC ?

La rémunération d’un prestataire chargé d’une intervention
L’achat d’un bureau destiné à être utilisé plusieurs années
L’achat d’un composant incorporé rapidement à la production
L’achat de résine consommée dans la fabrication des produits

L’achat d’un bureau destiné à être utilisé plusieurs années

Explication

Un bureau est une immobilisation parce qu’il est utilisé pendant plusieurs années. Les matières premières, elles, sont consommées dans la production et ne correspondent pas à cette catégorie.

2. Avec quels partenaires ANL PVC entretient-elle des relations d’approvisionnement dans le cadre de ses achats ?

Des fournisseurs, des sous-traitants et des prestataires de services
Des salariés, des concurrents et des organismes de formation
Des clients, des actionnaires et des établissements bancaires
Des transporteurs, des assureurs et des administrations fiscales

Des fournisseurs, des sous-traitants et des prestataires de services

Explication

Les approvisionnements d’ANL PVC impliquent des fournisseurs, des sous-traitants et des prestataires de services. Les autres groupes réunissent des partenaires qui ne correspondent pas à cette relation d’approvisionnement décrite.

3. Quels éléments doivent être vérifiés lors du contrôle d’une facture d’achat ?

Les horaires de livraison, les congés, les assurances, les salaires et les investissements
Les objectifs commerciaux, les bénéfices, les recrutements, les emballages et les exportations
Les coordonnées bancaires, les salaires, les stocks, les marges et les ventes réalisées
Les mentions obligatoires, les quantités, les prix, les réductions, les frais et le règlement

Les mentions obligatoires, les quantités, les prix, les réductions, les frais et le règlement

Explication

Le contrôle rapproche la facture des mentions obligatoires, de la commande, de la livraison et du devis, tout en vérifiant les réductions, frais et conditions de règlement. Les autres propositions introduisent des informations qui ne constituent pas les contrôles indiqués.

4. Quel écart apparaît sur la facture n°0372 de Wehr datée du 06/11/N ?

La facture applique une remise prévue au devis, mais aucune fenêtre n’a été livrée
La facture indique 3 fenêtres livrées, alors que 5 fenêtres ont été commandées puis annulées
La facture porte sur 3 fenêtres, alors que 5 fenêtres ont été commandées et livrées
La facture porte sur 5 fenêtres, alors que 3 fenêtres ont été commandées et livrées

La facture porte sur 3 fenêtres, alors que 5 fenêtres ont été commandées et livrées

Explication

La commande et la livraison concernent 5 fenêtres HE57RL, tandis que la facture n’en facture que 3. L’écart porte donc sur la quantité facturée, et non sur la quantité livrée.

5. Quelle distinction caractérise un bien durable par rapport à un bien consommable ?

Le bien durable est destiné à la revente, tandis que le consommable est conservé dans les immobilisations
Le bien durable sert pendant plusieurs années, tandis que le consommable est utilisé ou consommé rapidement
Le bien durable est acheté auprès d’un fournisseur, tandis que le consommable provient d’un prestataire
Le bien durable est toujours moins coûteux, tandis que le consommable possède une valeur plus élevée

Le bien durable sert pendant plusieurs années, tandis que le consommable est utilisé ou consommé rapidement

Explication

Un bien durable est utilisé sur plusieurs années, alors qu’un bien non durable ou consommable est consommé ou utilisé rapidement. Le prix, la revente et le type de partenaire ne définissent pas cette distinction.

6. Quelle facture correspond à un bien durable ?

La facture 20/11/0356 d’Apple concernant du matériel informatique
La facture FA36479 correspondant à une assurance de l’entreprise
La facture SL562T correspondant à une location de véhicule utilitaire
La facture 123679 concernant du carburant destiné à être consommé

La facture 20/11/0356 d’Apple concernant du matériel informatique

Explication

La facture 20/11/0356 d’Apple concerne du matériel informatique, classé comme bien durable, pour un montant TTC de 1 468,00 €. Le carburant est une fourniture consommable, tandis que l’assurance et la location correspondent à des prestations.

7. Lors d’un achat réglé à crédit, comment évoluent les flux entre l’entreprise et son fournisseur ?

Le bien et l’argent entrent ensemble dans l’entreprise
Le bien entre dans l’entreprise, puis l’argent en sort lors du règlement
Le bien et l’argent sortent ensemble de l’entreprise
L’argent entre dans l’entreprise, puis le bien en sort lors du règlement

Le bien entre dans l’entreprise, puis l’argent en sort lors du règlement

Explication

L’achat provoque l’entrée du bien, tandis que le règlement provoque la sortie du flux monétaire vers le fournisseur. L’inversion des flux confond le mouvement physique avec le mouvement financier.

8. Quelle séquence décrit correctement un achat à crédit ?

Règlement par la banque, réception du bien, puis suppression de la dette fournisseur
Réception du bien, encaissement du fournisseur, puis constatation d’une créance
Réception du bien, constatation de la dette, puis règlement par un moyen bancaire
Constatation de la dette, règlement immédiat, puis réception ultérieure du bien

Réception du bien, constatation de la dette, puis règlement par un moyen bancaire

Explication

Un achat à crédit conduit d’abord à recevoir le bien et à constater une dette envers le fournisseur, avant de régler cette dette. Le fournisseur n’est pas débiteur de l’entreprise dans cette opération.

9. Dans quelle situation une compensation peut-elle supprimer des écritures du tableau ?

Lorsqu’un fournisseur et une banque apparaissent en sens opposés pour des montants identiques
Lorsqu’un même tiers apparaît deux fois en sens opposés pour un montant identique
Lorsqu’un tiers apparaît une seule fois avec un montant débiteur et détaillé
Lorsqu’un même tiers apparaît deux fois dans le même sens pour des montants différents

Lorsqu’un même tiers apparaît deux fois en sens opposés pour un montant identique

Explication

La compensation est possible lorsque le compte d’un même tiers figure deux fois dans des sens opposés et pour le même montant. Des comptes différents ou des montants inégaux ne remplissent pas cette condition.

10. Que montre un compte de bilan à une date donnée ?

Ce que l’entreprise possède et ce qu’elle doit à ce moment précis
Les ventes et les achats prévus pour la période suivante
Les encaissements et les décaissements réalisés pendant un exercice
Les produits et les charges accumulés pendant une période comptable

Ce que l’entreprise possède et ce qu’elle doit à ce moment précis

Explication

Le compte de bilan présente une situation à une date en distinguant l’actif, que l’entreprise possède, et le passif, ce qu’elle doit. Les produits et les charges relèvent du compte de résultat établi sur une période.

11. Quel est le rôle d’un compte de résultat ?

Présenter l’actif et le passif de l’entreprise à une date donnée
Décrire les biens durables et les stocks détenus par l’entreprise
Recenser les dettes fournisseurs et les disponibilités de l’entreprise
Comparer les charges et les produits pour déterminer le résultat d’une période

Comparer les charges et les produits pour déterminer le résultat d’une période

Explication

Le compte de résultat compare les charges et les produits afin de montrer si l’entreprise a gagné ou perdu de l’argent pendant une période. La présentation de ce que l’entreprise possède et doit appartient au bilan.

12. Une entreprise constate 12 000 € de produits et 9 000 € de charges sur une période : quel résultat réalise-t-elle ?

Une perte de 3 000 €
Un bénéfice de 21 000 €
Un bénéfice de 3 000 €
Une perte de 21 000 €

Un bénéfice de 3 000 €

Explication

Les produits dépassent les charges de 3 000 €, donc l’entreprise réalise un bénéfice de ce montant. Une perte apparaîtrait dans la situation inverse, lorsque les charges seraient supérieures aux produits.

13. Quel classement comptable convient à l’achat d’un bien durable, à l’achat de marchandises stockées et à un service non stocké ?

Compte de classe 2 ; compte 310 ou 320 ; compte 60, 61 ou 62
Compte 44562 ou 44566 ; compte 401 ou 404 ; compte de classe 2
Compte 60, 61 ou 62 ; compte de classe 2 ; compte 310 ou 320
Compte 401 ou 404 ; compte 512 ; compte 530

Compte de classe 2 ; compte 310 ou 320 ; compte 60, 61 ou 62

Explication

Les biens durables sont enregistrés en classe 2, les achats stockés dans les comptes 310 ou 320, et les achats non stockés ou services dans les comptes 60, 61 ou 62. Les autres comptes cités concernent notamment la TVA, les fournisseurs ou la trésorerie.

14. Comment comptabiliser une facture d’achat comportant une remise commerciale ?

Enregistrer le montant brut et inscrire la remise dans un compte distinct intitulé « Remise »
Enregistrer le montant net commercial sans créer de compte distinct intitulé « Remise »
Enregistrer la remise au débit et conserver le montant brut dans le compte d’achat
Enregistrer séparément le montant brut, la remise et le montant net commercial

Enregistrer le montant net commercial sans créer de compte distinct intitulé « Remise »

Explication

La facture est enregistrée pour son montant net commercial, tandis que la remise n’est pas isolée dans un compte spécifique nommé « Remise ». L’enregistrement séparé de la remise ne correspond donc pas à cette règle.

15. Pour un achat dont le règlement intervient ultérieurement, quels comptes sont respectivement débités et crédités pour la TVA et le fournisseur ?

La TVA est débitée et le fournisseur est crédité
La TVA est créditée et le fournisseur est débité
La TVA et le fournisseur sont tous deux débités
La TVA et le fournisseur sont tous deux crédités

La TVA est débitée et le fournisseur est crédité

Explication

Dans un achat réglé ultérieurement, le compte de TVA est inscrit au débit et le compte du fournisseur au crédit. Le crédit du fournisseur traduit la dette née envers celui-ci.

16. Dans quelle situation établit-on un avoir afin de corriger une facture de doit ?

Lorsqu’un client demande un délai de paiement supplémentaire
Lorsqu’un fournisseur modifie ses coordonnées bancaires
Lorsqu’un produit livré ou facturé n’est pas conforme
Lorsqu’une facture est enregistrée avec une date différente

Lorsqu’un produit livré ou facturé n’est pas conforme

Explication

Un avoir permet de déduire le montant correspondant lorsqu’une livraison ou une facture comporte un produit non conforme. La facture de doit constate l’achat initial, tandis que l’avoir vient le corriger ou le réduire.

17. Quel montant doit être déduit de la facture de doit au titre de la facture d’avoir A0027 ?

691,14 €
619,14 €
691,41 €
961,14 €

691,14 €

Explication

La facture d’avoir A0027 entraîne une déduction de 691,14 € sur la facture de doit. Ce montant réduit la dette envers le fournisseur, contrairement au montant de la facture de doit qui l’avait augmentée.

18. Lors de l’enregistrement d’une facture d’avoir, quel traitement comptable est appliqué aux comptes concernés ?

Les achats sont débités, tandis que la TVA et le fournisseur sont crédités
Les achats sont crédités, tandis que la TVA et le fournisseur sont débités
Les achats et la TVA sont crédités, tandis que le fournisseur est débité
Les achats et la TVA sont débités, tandis que le fournisseur est crédité

Les achats et la TVA sont crédités, tandis que le fournisseur est débité

Explication

Une facture d’avoir diminue les montants précédemment comptabilisés : le compte Achats et le compte de TVA sont donc crédités, tandis que le compte fournisseur est débité. L’écriture inverse correspondrait au traitement d’une facture de doit.

19. Quelle succession d’actions permet de valider correctement une facture dans un PGI ?

Saisir le paiement, repérer le fournisseur, contrôler la livraison, puis enregistrer la facture
Repérer la facture, vérifier ses données, contrôler les éléments comptables, puis valider
Contrôler la remise, modifier les références, valider la facture, puis vérifier la TVA
Valider la facture, saisir ses données, repérer son numéro, puis contrôler les comptes

Repérer la facture, vérifier ses données, contrôler les éléments comptables, puis valider

Explication

La validation consiste à repérer la facture, saisir ou vérifier ses informations, contrôler les comptes et les principales références, puis effectuer la validation. Une validation immédiate avant ces contrôles ne respecte pas la procédure décrite.

20. Quels éléments doivent être correctement enregistrés lors du contrôle final d’une facture dans le PGI ?

Les comptes, le numéro, les références, une remise de 7 % et une TVA de 10 %
Les comptes, le numéro, les références, une remise de 5 % et une TVA de 20 %
Le fournisseur, la date, les quantités, une remise de 10 % et une TVA de 7 %
Le fournisseur, les références, le paiement, une remise de 7 % et une TVA de 20 %

Les comptes, le numéro, les références, une remise de 7 % et une TVA de 10 %

Explication

Le contrôle final porte sur les comptes, le numéro de facture, les références des articles, une remise de 7 % et une TVA de 10 %. Les autres combinaisons modifient les taux ou remplacent des éléments à contrôler par d’autres informations.

Révisez avec les flashcards

Mémorisez les réponses avec 45 flashcards sur Enregistrer les factures d’achat.

Quels types d'achats comprend ANL PVC ?

Les matières premières, prestations de services et immobilisations.

Quels exemples d'immobilisations ANL PVC achète-t-elle ?

Un bureau ou une imprimante.

Avec quels partenaires ANL PVC entretient-elle des relations d'approvisionnement ?

Les fournisseurs, sous-traitants et prestataires de services.

Voir les flashcards →

Approfondir avec la fiche

Consultez la fiche de révision complète sur Enregistrer les factures d’achat.

Voir la fiche →

Cours similaires

Déductibilité des charges calculées

Comptabilité

Formalités d’embauche et de départ

Gestion

Marché concurrentiel et équilibre

Marketing, valeur et financement

Gestion

Types et fonctionnement des organisations

Gestion

Budgets et performance financière

Gestion

Crée tes propres QCM

Importe ton cours et l'IA génère des QCM avec corrections en 30 secondes.

Générateur de QCM