★ À maîtriser
📌 Le tableau des flux de trésorerie, aussi appelé tableau de flux ou tableau de financement, analyse l’évolution passée de la trésorerie, tandis que le budget de trésorerie ou plan de financement en prévoit l’évolution future.
Compléments
Une entreprise qui dégage suffisamment de flux de trésorerie peut financer son développement et éviter la faillite.
Le financier reclasse par nature les entrées et sorties d’argent datées figurant sur le relevé bancaire afin de produire un document de trésorerie.
1. Une entreprise veut comparer l’évolution de sa trésorerie réalisée l’an dernier avec celle qu’elle anticipe pour l’an prochain. Quel document convient à chaque objectif, dans cet ordre ?
2. Pour quelle raison les flux de trésorerie sont-ils centraux dans l’évaluation d’un titre financier ou d’une entreprise ?
3. Une entreprise achète des matières premières, les transforme, vend les produits finis puis encaisse les règlements plus tard. Que désigne son cycle d’exploitation ?
Sur quels éléments évalue-t-on les titres financiers et les entreprises ?
Sur les flux de trésorerie auxquels ils donnent droit ou qu’ils dégagent.
Quelle période analyse le tableau des flux de trésorerie ?
L’évolution passée de la trésorerie.
Quelle période prévoit le budget de trésorerie ou plan de financement ?
L’évolution future de la trésorerie.
Qu’est-ce que le cycle d’exploitation ?
La période de succession des opérations d’exploitation et des décalages entre dépenses nécessaires et recettes correspondantes.
Quels délais et crédits prolongent le cycle d’exploitation ?
Les délais de fabrication et de commercialisation, ainsi que les crédits accordés aux clients et obtenus des fournisseurs.
Qu’est-ce que l’excédent de trésorerie d’exploitation (ETE) ?
Le solde des dépenses et recettes d’exploitation regroupées sur une période.
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CEJM (Culture économique, juridique et managériale) · BTS MCO
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