QCM : Gestion des stocks et achats — 21 questions

Explication

Le prix d’achat moyen pondéré est recalculé après une entrée, car celle-ci modifie la composition valorisée du stock. Les quantités, en revanche, sont mises à jour après les entrées comme après les sorties.

Explication

Le calcul est $PAMP=\frac{(50\times10)+(100\times8)}{150}=8,67\ €$ environ. Se baser sur le seul prix des nouvelles unités donnerait 10 €, ce qui ne tient pas compte du stock initial.

Explication

Après une sortie, il faut soustraire les quantités sorties aux quantités disponibles : $240-75=165$ unités. L’addition des deux quantités correspondrait à une entrée et non à une sortie.

Explication

L’inventaire consiste à compter les articles afin de vérifier la concordance entre le stock physique et le stock informatique. Le contrôle des liquidités relève de la trésorerie, et non du comptage des marchandises.

Explication

L’article L123-12 du Code du Commerce impose un inventaire au moins une fois tous les douze mois. L’évaluation après chaque mouvement décrit l’inventaire permanent, qui constitue une méthode distincte.

Explication

L’écart se calcule par $stock\ réel-stock\ théorique$, soit $920-950=-30$ unités. Le résultat négatif indique que le stock réel est inférieur au stock théorique.

Explication

Une entreprise est l’activité d’une personne ou d’un groupe qui travaille pour fournir des biens ou des services à des clients. La gestion de trésorerie, l’inventaire et la réglementation correspondent à d’autres fonctions.

Explication

Les trois catégories sont l’activité commerciale, l’activité industrielle et les prestations de services. Les autres regroupements proposés rassemblent des fonctions ou des secteurs, mais ne correspondent pas à cette classification.

Explication

Un fournisseur est une personne ou une entreprise qui fournit certaines marchandises à une entreprise. Un acheteur, une administration ou un salarié peut intervenir dans l’activité, mais n’a pas ce rôle de fourniture.

Explication

Les clients peuvent être des particuliers, des entreprises achetant pour leur fonctionnement ou pour revendre, ainsi que des administrations. Les autres catégories peuvent être des partenaires ou des acteurs de l’environnement de l’entreprise sans constituer cette définition des clients.

Explication

Les quatre catégories principales sont les producteurs, les grossistes, les détaillants et les centrales d’achat. Les autres ensembles mélangent ces catégories avec des acteurs qui ne constituent pas des types principaux de fournisseurs.

Explication

Le grossiste détient de grands volumes de stockage et fournit les commerces de détail sans traiter directement avec le consommateur final. Le détaillant, lui, vend aux consommateurs, tandis que la centrale d’achat regroupe les commandes.

Explication

Une centrale d’achat rassemble les commandes afin de négocier notamment de meilleurs prix et délais de règlement. Elle se distingue donc d’un fabricant, d’un détaillant ou d’un simple entrepôt de stockage.

Explication

La procédure commence par l’identification du besoin de réapprovisionnement, se poursuit par la collecte des informations, puis s’achève par le calcul du coût total. Le coût ne peut donc pas être calculé correctement avant la collecte des données nécessaires.

Explication

La référence du produit chez le fournisseur fait partie des informations nécessaires sur les articles, avec les quantités, l’unité de vente et le prix unitaire. Les autres éléments concernent d’autres intervenants ou d’autres aspects de l’achat.

Explication

La remise se calcule en multipliant le montant des articles par le taux, puis en divisant par 100 : $2\,000 \times 5 \div 100 = 100\ \text{€}$. Le montant de 95 € correspondrait à une soustraction incorrecte du taux.

Explication

Le total HT s’obtient ainsi : $1\,500 - 150 + 40 = 1\,390\ \text{€}$. Les frais de port s’ajoutent après déduction de la remise, ils ne sont pas soustraits du montant des articles.

Explication

Le traitement suit l’ordre suivant : établir et envoyer le bon de commande, contrôler la livraison avec ce document, puis vérifier et traiter la facture. La facture intervient après la comparaison avec les documents de commande et de livraison.

Explication

Le bon de commande formalise la demande d’achat adressée au fournisseur et peut être manuscrit ou numérique. Le bon de livraison atteste plutôt la réception et le contrôle des marchandises, tandis que la facture est un document comptable.

Explication

Les quantités et la qualité doivent être contrôlées à la livraison avec le bon de commande, puis les manques ou défauts doivent être consignés sous forme de réserves sur le bulletin de livraison. Attendre la facture risque de rendre la contestation moins directement liée à la réception.

Explication

Le bon de livraison ou de réception accompagne les marchandises et atteste leur réception et leur contrôle. Le bon de commande formalise l’achat, alors que la facture est établie par le fournisseur après la livraison ou jointe au bon de réception.