Flux et cycle d’exploitation

📋 Plan du Cours

1. Partenaires et opérations commerciales
2. Flux réels et flux monétaires
3. Modalités de paiement et créances
4. Trésorerie et cycle d’exploitation
5. Durée du cycle d’exploitation
6. Financement et gestion du cycle

📖 1. Partenaires et opérations commerciales

★ À maîtriser

• L’unité commerciale vend des biens et/ou fournit des services à ses clients en échangeant avec des partenaires externes et avec ses salariés en interne.

• Les partenaires externes comprennent :

  • les fournisseurs
  • les prestataires de services
  • les partenaires institutionnels
  • les clients
  • les banques
  • les apporteurs de capitaux

📌 Les opérations d’exploitation sont les activités courantes, les opérations d’investissement acquièrent des moyens durables et les opérations de financement procurent les ressources nécessaires, notamment aux investissements.

Compléments

• Les achats de biens et services, les ventes, la rémunération des salariés et le paiement des charges sociales et de la TVA sont des opérations d’exploitation.

• L’acquisition de bâtiments, d’équipements, de matériel informatique ou de mobilier constitue une opération d’investissement.