Fiche de révision : SAP FI et CO

📋 Plan du Cours

1. FI et CO : rôles distincts
2. Subledgers et General Ledger
3. Intégration d’une vente
4. Coûts primaires et secondaires
5. Coûts de production et indirects
6. Analyse de marge et rentabilité
7. Structures organisationnelles FI et CO

📖 1. FI et CO : rôles distincts

🔑 Notions clés & Définitions

• CO : La comptabilité de gestion interne qui aide les managers à comprendre les coûts, leur localisation et la rentabilité.

📝 Points essentiels

📌 FI est la comptabilité financière externe, utilisée pour produire le bilan, le compte de résultat et les informations destinées aux autorités, actionnaires et banques.

💡 Astuce mémo

FI regarde la situation externe, CO explique les coûts internes

📖 2. Subledgers et General Ledger

🔑 Notions clés & Définitions

• General Ledger : Le centre de la comptabilité auquel sont reliées les sous-comptabilités et qui alimente le bilan et le compte de résultat.
• Accounts Receivable : Enregistre les sommes dues à l’entreprise par ses clients.
• Accounts Payable : Enregistre les sommes que l’entreprise doit à ses fournisseurs.
• Asset Accounting : Suit la vie des immobilisations, notamment les machines, bâtiments, ordinateurs, véhicules et équipements industriels.

📝 Points essentiels

• 🔄 Le cycle d’une immobilisation comprend:
  1. l’acquisition
  2. le transfert
  3. l’amortissement
  4. la sortie ou le retrait

💡 Astuce mémo

AR/AP/Asset → G/L → états financiers

📖 3. Intégration d’une vente

📝 Points essentiels

• 🔄 Lors d’une vente: la facture client est créée, la créance client augmente dans AR, le compte de rapprochement client est mis à jour dans le G/L, le chiffre d’affaires augmente

• SAP S/4HANA permet à une seule opération commerciale de créer automatiquement les écritures comptables nécessaires dans les sous-comptabilités et le G/L.

💡 Astuce mémo

Vente → créance client → G/L → chiffre d’affaires

📖 4. Coûts primaires et secondaires

★ À maîtriser

📌 Les primary costs et revenues proviennent principalement des opérations externes ou de FI, tandis que les secondary costs correspondent à des flux internes générés dans CO.

Compléments

• Les primary costs et revenues comprennent notamment:

  • les coûts de matière
  • les coûts de personnel
  • les amortissements
  • le chiffre d’affaires

• La fourniture de 100 heures de maintenance par le service maintenance à l’atelier de production constitue un transfert interne de coûts et donc un secondary cost.

💡 Astuce mémo

Primary : externe → FI → CO ; Secondary : interne → CO → CO

📖 5. Coûts de production et indirects

🔑 Notions clés & Définitions

• Product Cost Controlling : Analyse les coûts de fabrication en permettant de planifier, d’enregistrer et de comparer les coûts affectés à un objet de coût.
• Overhead Cost Controlling : Gère les coûts indirects, comme le marketing, l’administration, l’électricité d’un bâtiment, le nettoyage et la gestion des locaux, puis peut les répartir vers des objets de coût.

★ À maîtriser

• Les coûts de fabrication du vélo sont:
  • matières premières : 200 €
  • main-d’œuvre : 50 €
  • machine : 30 €
  • maintenance : 20 €
  • coût total : 300 €

Compléments

📐 Formule - La variance entre un coût prévu de 280 € et un coût réel de 300 € est de $300 - 280 = 20\,€$.

💡 Astuce mémo

Planifier → enregistrer → comparer les coûts

📖 6. Analyse de marge et rentabilité

🔑 Notions clés & Définitions

• Margin Analysis : Mesure la rentabilité en comparant les revenus et les coûts selon le client, le produit, la région, le marché ou le canal de distribution.

★ À maîtriser

📐 Formule - La marge se calcule par $\text{Revenue} - \text{Costs} = \text{Margin}$.

Compléments

• Pour un revenu de 100 000 € et des coûts de 70 000 €, la marge est de 30 000 €.

💡 Astuce mémo

Revenue moins Costs donne la Margin

📖 7. Structures organisationnelles FI et CO

🔑 Notions clés & Définitions

• Company Code : L’unité comptable principale de FI, utilisée pour gérer le G/L, AR, AP et les états financiers.
• Controlling Area : L’unité principale de CO pour gérer les coûts et les revenus.
• Operating Concern : La structure utilisée pour analyser la rentabilité du marché dans Margin Analysis.

📝 Points essentiels

• Le Segment est utilisé notamment pour le reporting financier par secteur dans FI.

• Le Financial Statement Version, ou FSV, définit la structure du bilan et du compte de résultat.

💡 Astuce mémo

Company Code pour FI, Controlling Area pour CO

📊 Tableaux de synthèse

Comparaison FI et CO

Types de coûts